Стандартный налоговый вычет на детей. Как не упустить свою выгоду?

Главная » Налоги » Налогообложение физических лиц » Как получить стандартный налоговый вычет на детей?

Одной из составляющих стандартного налогового вычета является вычет на детей.

Именно о том, как можно наиболее выгодно использовать детский вычет, мы и поговорим.

Все мы считаем свои заработанные деньги, и все выплаты, которые могут уменьшить заветную сумму, которую мы получаем в конце месяца на руки, огорчают любого из нас. Особенно неохотно мы расстаемся со своими кровными, когда платим налоги. И поэтому, наверное, ни один из нас не откажется использовать возможность снизить этот налог. Тем более, если способ предлагается самим государством.

Приступим к обсуждению этого насущного вопроса. И в этом видео мы поговорим о том, кому положена данная льгота, сколько ежемесячно можно сэкономить на детях, какие установлены максимальные суммы дохода, для того, что бы можно было использовать данное право, и что нужно сделать, что бы не упустить возможность получения стандартного вычета.

И начнем мы с установленных размеров вычетов. Для начала приведем конкретные цифры стандартных налоговых льгот для родителей, которые указаны в законе. Следует отметить, что с 2016 года произошли значительные изменения. Давайте сравним цифры.

Что было в 2015 году:

  • по 1 тысяче 400 рублей было назначено за первых двух детей;
  • по 3 тысячи рублей можно было использовать льготу на детей с инвалидностью, а так же для третьих и последующих детей.

А вот начиная с 2016 года вычет за первых двух детей остался прежним – размер вычета составляет 1 тысячу 400 рублей. За третьего ребенка и детей после него сумма тоже остается прежней – 3 тысячи рублей. А вот за детей-инвалидов суммы значительно увеличены. Если ребенок инвалид первой и второй группы, то это позволяет родителям и усыновителям воспользоваться льготой в 12 тысяч рублей, а законным представителям такого малыша – в 6 тысяч рублей.

То есть, детские льготы фактически остались прежними — 1400 и 3 тысячи рублей. А вот на детей-инвалидов – значительно увеличились, аж в 4 раза. Именно с этих сумм с работников ежемесячно не будет удерживаться подоходный налог, или НДФЛ.

А это значит, что деньги можно получить на руки чистыми. Вся эта информация касается детей, которые еще не достигли совершеннолетия, а также для студентов, возраст которых не превышает 24 лет. Сумма вычетов может быть удвоена, если родитель является единственным, либо если у второго родителя появилось желание отказаться от своей льготы в пользу супруга.

Для наглядности рассмотрим пример. Молодцова Мария одна воспитывает двоих детей. Младшему ее сыну в 2015 году исполнилось 7 лет. Старшей дочери уже 19, и она инвалид второй группы, а также студентка второго курса очного отделения местного университета. Зарплата у нашей героини составляет два года подряд 35 тысяч рублей в месяц.

Давайте посмотрим, как ведется расчет для 2015 года. Из месячной зарплаты вычитаем льготные суммы. И не забываем при этом, что Мария – мать-одиночка. Поэтому вычет на первого ребенка 1400 рублей умножаем на 2. Также и вычет на второго ребенка-инвалида, который составляет 3 тысячи рублей, также умножаем на 2.

Как получить налоговый вычет за обучение, читайте тут.

А теперь сделаем такой же расчет для 2016 года. Вычитаем из зарплаты все положенные вычеты, точно также умножая их на 2. За первого ребенка у нас остается прежняя сумма в 1400 рублей. А за ребенка-инвалида Мария может теперь использовать льготу в 12 тысяч рублей.

Разница между суммами по годам достаточно существенна. Давайте сравним эти цифры в 2015 году и в 2016 году. Разница составляет 2340 рублей ежемесячно. Именно на эту сумму увеличится ежемесячная зарплата Марии.

Поэтому можно подтвердить, что изменения в законе направлены на улучшение положения некоторых плательщиков.

А теперь поговорим о предельных суммах, с которых возможен стандартный налоговый вычет.

Поэтому, если вернемся к нашему примеру, то получается следующее:

  • в 2015 году указанные в заявлении суммы прекратили минусоваться в сентябре, так как заработная плата с начала года и по август 2015 в общей сумме составила 280 тысяч рублей. Именно она является предельной для применения вычетов на детей;
  • в 2016 году длительность предоставления вычета увеличилась благодаря новому порогу суммированной зарплаты с начала года в 350 тысяч рублей. И поэтому последним месяцем получения налоговой льготы станет октябрь, так как именно в этом месяце годовая зарплата достигнет нового предела в 350 тысяч рублей.

Но бывают ситуации, когда официальные зарплаты достаточно низкие, и налоговые льготы могут превысить эти суммы. Как же быть, если вычеты окажутся больше суммы зарплаты?

Здесь все очень просто. В случае, когда разница при вычитании зарплаты и вычетов получается со знаком минус, сумма, от которой считаются 13%, принимается равной 0. И, соответственно, умножение на 0 дает нам нулевой налог. Говоря проще, налог, в данном случае равен 0. Работник получает оклад в чистом виде без какого либо уплаченного НДФЛ.

Если возникает отрицательная разница, то она может переноситься на следующий месяц. Но это происходит в пределах одного отчетного года.

Какие же нужны документы для использования права на стандартный вычет?

Для этого пишется заявление в бухгалтерию предприятия. К нему прикладывается копия свидетельства о рождении детей. Если ребенок старше 18 лет и обучается в каком-либо учебном заведении, необходимо получить оттуда справку.

Если ребенок инвалид, то прикладываем справку из медицинского учреждения. Если вы претендуете на двойной налоговый вычет, в этом случае необходимо приложить документ о наличии только одного родителя или же заявление-отказ от льготы в пользу супруга. Чтобы доказать право на налоговую льготу в удвоенном размере, необходим документ, выписанный в ЗАГСе, и копия страницы паспорта об отсутствии брака.

И помните, что стандартный вычет положен каждому из родителей. Поэтому, если одному из них не предоставляют льготу на работе, например, он получает зарплату в конверте, то заявление на удвоенный вычет может написать другой из супругов. И тогда он будет пользоваться детским вычетом в двойном размере.

А что же делать, если на работе не предоставили льготу?

Если работодатель по каким-то причинам не предоставил стандартный вычет на ребенка, то полагающиеся суммы можно вернуть в конце года через налоговую инспекцию. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, к которой приложить все документы, необходимые для получения детского налогового вычета, а также справку 2-НДФЛ со своего места работы и работы супруга или супруги.

Стандартный налоговый вычет: размер суммы

По законодательству каждый официально трудоустроенный гражданин обязан уплачивать из ежемесячной зарплаты подоходный налог. Наряду с этим государство предоставляет некоторым категориям физических лиц определенные льготы в виде стандартных, имущественных, социальных и профессиональных налоговых вычетов.

Это интересно:  Отступные при увольнении по соглашению сторон

Что такое стандартный налоговый вычет

Трудоустроенные граждане, которые уплачивают из своего заработка 13%-й подоходный налог, вправе снизить сумму НДФЛ, получив стандартный налоговый вычет (СНВ). Говоря простыми словами, СНВ – это законодательно установленная сумма (размер зависит от разных критериев) из общего дохода гражданина, на которую не начисляется подоходный налог.

Выделяют 2 вида стандартного вычета:

  • на налогоплательщика (т. е. на самого себя);
  • на ребенка.

Нормативно-правовое регулирование

Главным документом, который регулирует все вопросы касательно СНВ, является Налоговый кодекс РФ. Дополнительно стоит уделить внимание следующим актам:

  • письмо Минфина № 03-04-05/33263 (17.05.2019), разъясняющее вопросы, связанные со снижением ставки НДФЛ и предоставлением стандартных вычетов инвалидам с детства, 1 и 2 группой.
  • Письмо Минфина № 03-04-05/30997 (08.05.2019) о предоставлении документов при получении СНВ на детей;
  • письмо Минфина № 03-04-05/9654 (15.02.2019), касающееся вопросов вычета на ребенка, если родитель находился в отпуске без сохранения заработной платы.

Условия предоставления

Отличительной чертой стандартных вычетов является то, что предоставляются они вне зависимости от понесенных расходов. Основной критерий, дающий право получать СНВ, – принадлежность к перечисленной в Налоговом кодексе группе лиц, а также наличие налогооблагаемого дохода по ставке 13%. Определено, что если гражданин претендует на несколько стандартных вычетов, ему предоставляется только один из них – максимально возможный. Наряду с этим вычет на детей сохраняется вне зависимости от возможности получения других СНВ.

Стандартный вычет на налогоплательщика

Льготой могут воспользоваться физические лица – резиденты РФ, уплачивающие из получаемого заработка подоходный налог в размере 13%. Граждане могут являться простыми работниками или сотрудниками по договору гражданско-правового характера. Статья 218 Налогового кодекса определяет точный перечень претендентов – получателей льготы. Среди них числятся:

  • лица, получившие и перенесшие заболевания или получившие инвалидность вследствие аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС;
  • ликвидаторы катастрофы на ЧАЭС;
  • граждане, проходившие военную службу на территории, загрязненной вследствие Чернобыльской катастрофы, и ликвидировавшие последствия аварии;
  • лица, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988–1990 гг.;
  • лица, которые вследствие аварии на ПО «Маяк» получили и перенесли заболевания или стали инвалидами;
  • ликвидаторы аварии на ПО «Маяк»;
  • военнослужащие, участвовавшие в вооруженных конфликтах на территории России и некоторых других государств (Афганистан, Сирия и пр.);
  • испытатели ядерного оружия;
  • ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны;
  • Герои СССР и России;
  • граждане, которые были награждены орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды с детства;
  • военнослужащие, получившие инвалидность по причине несения службы;
  • бывшие узники концлагерей и гетто на территории фашистской Германии периода ВОВ;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • граждане, пережившие блокаду Ленинграда.

Стандартные вычеты на детей

Налоговая льгота предоставляется всем трудоустроенным гражданам, на обеспечении которых находятся несовершеннолетние и (или) дети в возрасте до 24 лет, при условии, что они являются учащимися или студентами очных отделений, аспирантами, интернами, ординаторами или курсантами. Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется вне зависимости от того, имеет ли гражданин право получить СНВ «на себя» или нет. Для получения преференции заявитель должен являться резидентом РФ, иметь официальный, облагаемый налог по ставке 13% и участвовать в воспитании ребенка.

Стандартный вычет предоставляется:

  • родным родителям и их супругам (отчиму и мачехе);
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

При условии, что имеющий право получения вычета гражданин работает одновременно в нескольких местах, вычет на ребенка он может получить только у одного из них. Если на протяжении определенного времени льготник не получал зарплаты, налоговый вычет суммируется и выплачивается сразу после появления налогооблагаемого дохода.

Сумма стандартного налогового вычета

Размер СНВ определяется налоговым кодексом и зависит от категории претендента. Для физических лиц – налогоплательщиков он составляет:

  • лица, получившие и перенесшие заболевания или ставшие инвалидами вследствие аварии на Чернобыльской АЭС;
  • ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • граждане, проходившие военную службу на территории, загрязненной вследствие аварии на ЧАЭС, и ликвидировавшие последствия катастрофы;
  • лица, принимавшие участие в работах по объекту «Укрытие» в 1988–1990 гг.;
  • лица, получившие и перенесшие заболевания или ставшие инвалидами вследствие аварии на ПО «Маяк»;
  • лица, участвовавших лично в испытаниях ядерного оружия, ликвидации радиационных аварий, в сборке ядерных зарядов;
  • инвалиды ВОВ;
  • военнослужащие, ставшие инвалидами вследствие несения службы.
  • Герои СССР и России;
  • граждане, награжденные орденом Славы 3 степеней;
  • участники ВОВ (военнослужащие, вольнонаемники, граждане, находившиеся на штатных должностях в воинских частях);
  • бывшие узники концлагерей и гетто на территории фашистской Германии периода ВОВ;
  • граждане, пережившие блокаду Ленинграда;
  • инвалиды с детства;
  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • медперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиации на ЧАЭС;
  • граждане, ставшие донорами костного мозга;
  • ликвидаторы аварии на ПО «Маяк»;
  • граждане, эвакуированные с территории, подвергшейся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк» и ЧАЭС;
  • военнослужащие, участвовавшие в вооруженных конфликтах на территории России и некоторых других государств
  • родителей и супругов (если повторно не вступили в брак) военнослужащих, погибших при исполнении воинских обязанностей или вследствие заболевания, полученного при исполнении своих обязанностей;
  • граждане, получившие заболевания из-за радиационной нагрузки.

Стандартный вычет на детей зависит от очередности их рождения и равен:

Стандартный вычет на детей в нестандартных ситуациях

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ лицам, имеющим детей, достаточно четко прописан в Налоговом кодексе. Никаких глобальных новаций он в последнее время не претерпевал. Но тем не менее на практике возникают ситуации, когда бухгалтеры сталкиваются с определенным трудностями при предоставлении работникам «детских» вычетов. О том, как не допустить ошибку, — наша тема номера.

При предоставлении стандартных вычетов на детей бухгалтеру необходимо помнить о трех моментах. Во-первых, это право сотрудника, поэтому в бухгалтерии обязательно должны быть все предусмотренные НК РФ документы, подтверждающие вычет. Во-вторых, нужно правильно рассчитать сумму вычета. Наконец, в-третьих, важно определить, какую именно выплату можно уменьшать на вычеты.

Документальное подтверждение

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода. Если работник трудится у нескольких работодателей, то он должен выбрать, у кого именно он будет получать вычет. Для получения вычета работнику необходимо подать в бухгалтерию организации письменное заявление с документами, подтверждающими право на стандартные налоговые вычеты.

Условия для вычета

Подтверждающие документы необходимы для соблюдения условий получения вычета на детей. А такими условиями согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ являются:

признание физического лица родителем, супругом родителя, усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем или супругом приемного родителя;

нахождение ребенка на обеспечении у физического лица;

возраст ребенка (до 18 лет или до 24 лет при условии, что он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом);

порядок рождения детей в семье.

В зависимости от конкретной жизненной ситуации указанные выше обстоятельства могут подтверждаться различными документами.

Полная семья

На практике встречается ситуация, когда у родителей ребенка разные фамилии и ребенок может носить, например, фамилию матери. То обстоятельство, что ребенок носит фамилию матери, на факт отцовства никак не влияет, поскольку при государственной регистрации рождения фамилия ребенка при разных фамилиях его родителей записывается по соглашению родителей (п. 1 ст. 18 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ «Об актах гражданского состояния», далее — Закон № 143-ФЗ). Отцовство супруга матери ребенка удостоверяется записью об их браке.

Это интересно:  Предмет доказывания; факты, не подлежащие доказыванию

Соответственно, в таком случае для подтверждения права на вычет необходимо предоставить:

свидетельство о заключении брака;

свидетельство о рождении ребенка.

Внебрачный ребенок

Если родители не состоят в браке, то отцовство может устанавливаться путем подачи в орган записи актов гражданского состояния совместного заявления отцом и матерью ребенка (п. 3 ст. 48 СК РФ). При этом данные сведения могут быть внесены в свидетельство о рождении ребенка, если отцовство устанавливается одновременно с государственной регистрацией рождения (п. 3 ст. 17 Закона № 143-ФЗ).

Соответственно, если запись об отце в свидетельстве о рождении имеется, этот документ будет подтверждать тот факт, что физическое лицо является родителем ребенка. Однако в рассматриваемой ситуации необходимо дополнительно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя, претендующего на вычет.

Установление отцовства

На практике встречается ситуация, когда в свидетельстве о рождении ребенка графа об отце не заполнена. Согласно ст. 49 СК РФ в случае рождения ребенка у родителей, не состоящих между собой в браке, и при отсутствии совместного заявления родителей или заявления отца ребенка, происхождение ребенка от конкретного лица (отцовство) устанавливается в судебном порядке по заявлению одного из родителей, опекуна (попечителя) ребенка или по заявлению лица, на иждивении которого находится ребенок, а также по заявлению самого ребенка по достижении им совершеннолетия. В силу положений главы VI Закона № 143-ФЗ установление отцовства подлежит государственной регистрации, о чем выдается соответствующее свидетельство. Свидетельство об установлении отцовства выдается органом записи актов гражданского состояния родителям (одному из родителей) по их просьбе (п. 2 ст. 56 Закона № 143-ФЗ).

В соответствии со ст. 80 СК РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. В случае если родители не предоставляют содержание своим несовершеннолетним детям, средства на содержание несовершеннолетних детей (алименты) взыскиваются с родителей в судебном порядке. Поэтому наличие судебного решения о взыскании с физического лица алиментов в пользу несовершеннолетнего ребенка автоматически — в силу ст. 80 СК РФ — означает, что данное лицо признано родителем данного ребенка и несет расходы по его содержанию. Соответственно, такое судебное решение (приказ, исполнительный лист) будет подтверждать как отцовство, так и факт нахождения ребенка на содержании этого родителя.

Временная опека

Как известно, право на «детский» вычет имеют не только родители и усыновители, но и опекуны (попечители). И практика приема детей под опеку в последнее время получает все большее распространение, что заставляет бухгалтера углубляться и в эту тему.

Действующее законодательство содержит такой институт, как предварительная опека. В соответствии со ст. 12 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» она устанавливается в случаях, если в интересах недееспособного или не полностью дееспособного гражданина ему необходимо немедленно назначить опекуна. Предварительная (или как она еще называется, временная) опека назначается по решению органа опеки и попечительства.

Согласно п. 4 ст. 12 названного закона временно назначенные опекун или попечитель обладают всеми правами и обязанностями опекуна или попечителя, за исключением права распоряжаться имуществом подопечного от его имени (давать согласие на совершение подопечным сделок по распоряжению своим имуществом). Означает ли это, что у временных опекунов есть и право на «детский» вычет?

Вычет совместителю

Отдельно стоит остановиться на вопросах предоставления вычетов внешним совместителям. В Налоговом кодексе каких-либо ограничений по предоставлению вычета в зависимости от вида занятости не содержится. Как уже упоминалось, в соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются физическому лицу одним из налоговых агентов. При этом на налогового агента не возлагается обязанность по проверке того, работает ли сотрудник у других работодателей и предоставляются ли ему там соответствующие вычеты.

В то же время бухгалтеру организации, в которой работает внешний совместитель, можно рекомендовать комплекс мер по снижению возможного риска предъявления претензий со стороны налоговых органов именно к налоговому агенту. Так, можно попросить работника-совместителя дополнительно указать в заявлении, что соответствующий налоговый вычет у других налоговых агентов ему не предоставляется, либо предоставить справку 2-НДФЛ с основного места работы.

Еще одна проблемная ситуация в отношении вычета внешним совместителям связана с определением размера вычета. Зачастую совместители пытаются оптимизировать свое налогообложение и самостоятельно определить, в каких месяцах они будут получать вычеты по основной работе, а в каких по совместительству. В результате бухгалтер организации-совместителя может получить заявление о том, что вычеты сотруднику нужно предоставлять только, например, с мая. Можно ли давать ход такому заявлению?

Как мы уже сказали, вычет предоставляется работнику на основании его заявления. При этом предоставление сведений о доходе, начисленном по другому месту работы для целей правильного определения вычета, Налоговый кодекс предусматривает только для ситуации, когда гражданин начинает работать в организации не с первого месяца календарного года (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если же совместитель работает в организации с начала года, то при наличии заявления сотрудника и подтверждающих документов организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет за все месяцы налогового периода. Соответственно, если в заявлении прямо указано, что вычеты надо предоставлять с мая, необходимо письменно уведомить сотрудника о том, что на основании этого заявления вычеты не могут быть предоставлены, так как будет нарушено правило подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ о том, что стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода.

При этом сотруднику нужно предложить либо отозвать свое заявление, либо убрать из него упоминание про конкретный месяц, с которого предоставляется вычет. Также рекомендуем письменно уведомить сотрудника о возможных налоговых последствиях в ситуации, когда вычеты будут одновременно предоставляться двумя работодателями.

Опоздавшим положено сполна

Как показывает практика, в организациях всегда найдутся сотрудники, которые будут тянуть с предоставлением документов. Возникает вопрос: надо ли пересчитывать НДФЛ за те месяцы календарного года, в которых вычет не предоставлялся ввиду отсутствия документов?

Обратимся к Налоговому кодексу. Так, в силу п. 2 ст. 210 и подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета. Уменьшение производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), либо с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) предельного возраста (18 или 24 года), или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Так что вне зависимости от того, в каком месяце работник принес в бухгалтерию заявление и (или) документы, подтверждающие право на вычет, он имеет право получить вычет за все месяцы года. Соответственно, налог надо будет пересчитать.

Поскольку налоговый агент производит исчисление сумм налога нарастающим итогом в течение года с зачетом удержанной в предыдущие месяцы этого года суммы НДФЛ (п. 2 и 3 ст. 226 НК РФ), при выплате зарплаты в месяце перерасчета НДФЛ агент вправе произвести зачет ранее излишне удержанного в течение года НДФЛ. То есть фактически сумма налога, подлежащая удержанию при выплате заработной платы за месяц, в котором были предоставлены заявление и (или) документы, может быть уменьшена на сумму НДФЛ, излишне удержанную с начала года. Если при этом вычеты будут использованы не полностью, то их можно перенести и на следующие месяцы года.

Это интересно:  Как проверить скидку по осаго кбм

Делить или не делить?

Допустим, работник получает доход как от головной организации, так и от обособленного подразделения. В каком размере предоставлять вычет такому сотруднику? Можно ли весь вычет предоставить только по одному месту выплаты или его надо делить?

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ налоговым агентом признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ.

Как видим, обособленные подразделения российской организации налоговым агентом не признаются. Соответственно, самостоятельно предоставлять стандартные вычеты не могут — это обязанность налогового агента, то есть организации в целом.

Но одновременно согласно п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются при определении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ, то есть по всем доходам, облагаемым по ставке 13%. А значит, организация обязана предоставить стандартный налоговый вычет, в том числе и в отношении доходов, выплачиваемых через свои обособленные подразделения.

На наш взгляд, в рассматриваемой ситуации организация вправе самостоятельно принять решение о порядке распределения суммы стандартного налогового вычета между подразделением и головной организацией. В том числе налоговый агент вправе установить порядок, согласно которому вычеты не распределяются и предоставляются в полном объеме по одному из мест выплат. Соответственно, вычеты указываются только в одной из справок по форме 2-НДФЛ (решение ВАС РФ от 30.03.2011 № ВАС-1782/11).

Правила переноса вычетов

На практике бухгалтеры достаточно часто сталкиваются с ситуацией, когда доход выплачивается работникам неравномерно. Например, сотрудник получал доход (и, соответственно, вычеты) в январе — августе. А потом на несколько месяцев взял отпуск за свой счет, вернувшись к работе лишь в декабре.

Однако такой вычет может оказаться больше суммы дохода за декабрь. Что делать в этой ситуации?

В отпуск — с вычетом!

Наконец, еще одна ситуация, когда бухгалтеру следует помнить о правилах переноса вычетов. Речь идет о выплате отпускных за январь в декабре. Налоговый кодекс в части НДФЛ не содержит положений, позволяющих (либо обязывающих) делить отпускные и сумму НДФЛ по данному виду дохода в случае, если отпуск приходится на несколько налоговых периодов.

Как вернуть честно заработанные 13 % НДФЛ: вычет на детей

Расскажем, какие вычеты положены работающим родителям, как их получить и на какую сумму можно рассчитывать.

Вычет на детей относится к стандартным и является одним из самых незначительных по размеру, но все равно позволяет сэкономить часть законно заработанных денег, которые идут на уплату НДФЛ. MoneyMan рассказал, какие правила действуют для «детского» вычета.

Условия предоставления вычета

В каком случае можно получить вычет

Вычеты на детей относятся к категории стандартных, регулируются ст. 218 НК РФ и представляются ежемесячно. Право на их получение имеют родители, усыновители, опекуны, попечители и приемные родители на обеспечении или попечении которых находится один и более детей.

Вычет назначается, если возраст ребенка составляет менее 18-ти лет или если он является учащимся очной формы обучения. При этом вычет полагается и за те месяцы, когда у студентов был академический отпуск.

Светлана может претендовать на вычет за каждого ребенка, так как Михаил младше 18-ти лет, а Анна и Сергей обучаются на дневном отделении и им меньше 24-х лет.

Размер вычета

Установлены следующие размеры вычетов:

Также на каждого ребенка-инвалида до 18-ти лет или учащегося-инвалида I или II группы дневной формы обучения возрастом до 24-х лет предоставляется вычет в размере:

У Семейной Светланы трое детей:

Ограничение по доходу

Ограничения, связанные с детьми

Вычет предоставляется до конца года и прекращается с января следующего года, если:

ребенок погиб;
ребенку исполнилось 18, и он не стал учащимся очной формы;
ребенку, находящемуся на очной форме обучения, исполнилось 24 года;
расторгнут договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Двойной размер вычета

Вычет полагается каждому родителю, даже если они находятся в разводе, поэтому супруги могут договориться о присвоении обеих сумм одному из них. Для этого один родитель должен написать отказ от вычета в пользу второго, который после этого будет получать вычет в двойном размере.

Двукратный вычет государство предоставляет также единственному родному или приемному родителю, усыновителю, попечителю или опекуну. Однако после вступления в брак таких налогоплательщиков им будет предоставляться обычный «одинарный» вычет.

Как получить вычет за детей

Светлана Семейная рассчитала свой размер вычета, но чтобы получить его, она должна обратиться к работодателю.
Для этого ей потребуются следующие документы:

заявление на предоставление вычета;
свидетельство о рождении каждого из детей;
справка из учебного заведения о том, что ребенок обучается на очной форме. Пригодится, когда вычет оформляется на ребенка старше 18-ти лет;
форма 2-НДФЛ с предыдущего места работы, если в текущем году произошла смена рабочего места.

Дальше все необходимые действия работодатель выполнит самостоятельно, и, начиная с месяца, когда были получены документы, Светлане станут начислять НДФЛ на доход, уменьшенный на сумму вычетов. Отметим, что подавать заявление можно в том же месяце, когда новорожденный появился на свет.

Если в течение налогового периода вычеты получены не в полном размере или не представлялись вовсе, налогоплательщик может вернуть излишне уплаченный НДФЛ, обратившись в налоговую инспекцию по истечении текущего налогового периода.
Здесь пригодится пакет документов:

декларации по форме 3-НДФЛ;
справки 2-НДФЛ;
свидетельств о рождении;
справки из учебного заведения;
заявления на предоставление стандартного вычета;
заявления на возврат излишне уплаченного налога.

Отправить их можно по почте или лично предоставить в налоговый орган, который проведет проверку (она может занять до 3-х месяцев) и вынесет вердикт о предоставлении вычета. Затем в течение 10-ти дней о принятом решении уведомляют налогоплательщика. Если заявление на возврат налога подано сразу, оно примется автоматически, и в срок до 30-ти дней деньги переведут на указанный в нем счет.

Статья написана по материалам сайтов: sovets.net, www.eg-online.ru, moneyman.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий