Ндс от сдачи в аренду квартиры

Ответ:
В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности.

В силу п. 1 ч. 2 ст. 19 Жилищного кодекса РФ в зависимости от формы собственности жилищный фонд подразделяется, в частности, на частный жилищный фонд — совокупность жилых помещений, находящихся в собственности граждан и в собственности юридических лиц.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 16 ЖК РФ к жилым помещениям относится:
1) жилой дом, часть жилого дома;
2) квартира, часть квартиры;
3) комната.

Таким образом, сдача в наем квартир не подлежит обложению НДС. При этом, отказ от применения данной льготы не возможен.

Согласно представленного Договора коммерческого найма жилого помещения: «Наниматель вносит плату за наем в размере указанном в Приложении к настоящему договору, а так же плату за коммунальные услуги и электроэнергию».

Согласно Приложения к Договору в состав стоимости платы за наем включено:
— отопление;
— содержание и текущий ремонт общего имущества жилого дома;
— содержание и капитальный ремонт жилого помещения;
— плата за найм жилого помещения;
— вывоз бытовых отходов;
— плата за домофон;
— аренда мебели и кухонного оборудования.

Исходя из приведенного состава платежей по договору найма с учетом указанной выше арбитражной практики, освобождению от НДС подлежит только «плата за найм жилого помещения». Иные услуги предоставляемые нанимателю подлежат обложению НДС. В противном случае следует быть готовыми к решению вопроса в спорном порядке.

Дополнительно обращаем внимание, что ООО не является ресурсоснабжающей организацией и фактически не оказывает коммунальные услуги, а так же не осуществляет передачу электроэнергии. В связи с чем, предъявление коммунальных услуг и электроэнергии нанимателю, по сути, представляет собой посредническую деятельность. Следовательно, сумма коммунальных услуг и электроэнергии, предъявляемых нанимателю не подлежит учету в составе налоговой базы по НДС. Право на вычет НДС, предъявленного ресурсоснабжающей организацией ООО так же не имеет.

Сдача жилья в аренду и НДС (Казаков Е.С.)

Дата размещения статьи: 01.06.2015

Операции с жилыми объектами, принадлежащими предприятиям, должны по-особому облагаться налогом. Ведь подобные активы по определению выполняют социальную функцию и, как правило, сами по себе не приносят прибыли их собственникам.
В частности, для предприятий, обладающих такими объектами, существуют льготы по НДС. В предлагаемой статье мы расскажем, как применяется льгота по данному налогу в отношении сдачи в аренду жилого помещения.

Отдельно — пользование помещением, отдельно — услуги по его содержанию

Если жилье обеспечено мебелью и бытовой техникой

Льготируется ли сдача в аренду общежития?

Есть ли отличия при лизинге жилья?

Ндс от сдачи в аренду квартиры

При неуплате налога и предоставлении уважительного оправдания, к собственнику будут применимы штрафные санкции в виде 20% от суммы неуплаты. Если же имеет место умышленное уклонение от уплаты налога, штраф составит 40%.

Во первых это поможет избежать проблем с законом, во вторых разрешит все спорные монеты и конфликтные вопросы с арендатором, в третьих поставит на место слишком любопытных соседей.

В этих случаях собственник, предоставляющий жилье клиенту, обязан выставлять счет с НДС (НДС, применяемый к туристической аренде, составляет 10%).

Какие предусмотрены налоги за сдачу в аренду квартиры (жилья)?

Если арендатор квартиры – физическое лицо, то с арендной платы он должен уплачивать подоходный налог. Его ставка равна 13% для резидентов нашей страны, и 30% — для нерезидентов.

НДФЛ является прогрессивным налогом, в зависимости от общей суммы полученного дохода расчет ведется по ставкам от 24,75 до 52% (при подаче декларации за 2014 год), от 20 до 47% (при подаче декларации за 2015 год) и от 19 до 45% (при подаче декларации за 2016 год).
Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Это интересно:  Как встать на очередь на детский сад в бийске

Оформив индивидуальное предпринимательство, при сдаче жилого помещения, собственник может использовать упрощенную систему налогообложения. С учетом такой подачи получения доходов налоговая ставка будет установлена в размере 6% от общей суммы.

Является ли плательщиком НДС индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду собственного жилого помещения (квартиры) организациям, которые арендуют данное помещение для размещения командированных сотрудников? Один нюанс — квартира меблированная.

Легальная сдача квартиры в аренду, налог, выплачиваемый арендодателем, и договор с квартирантом, помогут избавиться не только от проблем с законом. Это, ко всему прочему, ещё и гарантия того, что арендатор будет стабильно выплачивать, оговоренную заранее, сумму.
В договоре можно прописать и друге нюансы, это: сроки сдачи квартиры, время выплаты денег за съем жилья, действия сторон при непредвиденных ситуациях (например, утечки газа или прорыве водопровода), порядок пользования жильём и многое другое.

Организация, которая сдает в наем жилые помещения «физикам», не должна начислять НДС с этих операций. В том числе, если сдаваемое в аренду жилье принадлежит компании на праве аренды. Impuesto sobrela Renta de No Residentes). Важно помнить, что согласно испанскому налоговому законодательству иностранным гражданам (физическим лицам) приписывается доход от владения недвижимостью в Испании даже в том случае, если последняя не сдана в аренду, и собственник не получает какой-либо реальный доход от нее. Если резиденты Испании являются плательщиками НДФЛ, то нерезиденты выплачивают налог на доходы нерезидентов. Им приписывается доход, равный 2% кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Один нюанс — квартира меблированная. Не будет ли претензий со стороны проверяющих, что сдача в аренду жилого помещения не облагается НДС, а сдача в аренду мебели — облагается?», «alternativeHeadline» : «НДС при сдаче в аренду жилого помещения», «articleBody» : «Является ли плательщиком НДС индивидуальный предприниматель при сдаче в аренду собственного жилого помещения (квартиры) организациям, которые арендуют данное помещение для размещения командированных сотрудников? Один нюанс — квартира меблированная.

Другие материалы из рубрики «Налоги на недвижимость в Испании »

В этом случае декларацию также необходимо сдавать до 30 апреля ежегодно, но если подоходный налог уплачивают раз в год, то при использовании упрощенной системы налогоплательщик обязан совершать авансовые платежи по налогу ежеквартально. При систематических отчислениях ИП в органы ФСС и ПФР, ему предоставляется право уменьшения налогооблагаемого дохода в размере произведенных за текущий период платежей – в 100%-ном соотношении.
Разумеется, помимо патента предпринимателю надо будет оплатить уже упоминавшийся взнос в пенсионный фонд. Вариант с патентом весьма выгоден при сдаче в наём дорогих квартир. Например, если некое жильё сдается за 40 тысяч в месяц, то годовой доход владельца составит 480 тысяч. Если он работает по упрощёнке (6%), то заплатит 28,8 тысяч рублей налога. А если купит патент, то отделается упомянутыми пятнадцатью тысячами. Патент приобретается в районной налоговой инспекции. Его можно оформить на год или на несколько месяцев. Полугодовой патент на одну квартиру стоит 7,5 тысячи рублей.

Со стороны налоговиков система отслеживания неплательщиков ещё не совсем отлажена. Но, они принимают все возможные меры, чтобы «уклонистов» с каждым годом становилось всё меньше.
Декларирование полученного дохода Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки.

Надо ли платить налоги, если сдаешь квартиру на 11 месяцев

Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса, это 5% неуплаченной в установленный срок суммы налога, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей. За уклонение от уплаты налогов предусмотрена и уголовная ответственность. Ее регулирует ст. 198 УК РФ», — рассказывает юрист компании «М16-Консалтинг» Сергей Зайцев.

Конечно, никто не хочет расставаться со своими деньгами. И уплачивать государству налоги. Но, существует несколько способов экономии на уплате налогов.

Прибыль собственников от сдачи апартаментов внаем невозможно точно выяснить, поэтому для налоговых органов эта ситуация довольно сложная и непрозрачная. В настоящее время такая предпринимательская деятельность популярна среди населения и приносит хорошую прибыль. Во избежание проблемных ситуаций нужно тщательно оформлять все пункты соглашения, учитывая права и обязанности обеих сторон со всеми тонкостями. ВНМАНИЕ! Администрация сайта призывает соблюдать законы РФ и оплачивать налоги в установленные законом сроки.

Это интересно:  Коагуляция яичников: что это, как и зачем проводится

Когда гражданин решает сдавать в аренду, принадлежащие ему, жильё, то неминуемо, возникает вопрос — есть ли смысл, заключать договор с квартирантом? Ответим утвердительно: договор заключать не просто нужно, а необходимо.

Какой налог должен заплатить собственник жилья за сдачу своей квартиры в аренду?

Отчетность на патенте ИП не сдают. Что выбрать, чтобы платить меньше Сравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего. Если в случае сдачи в аренду коммерческой недвижимости НДС начисляется в фактурах в обязательном порядке, то жилая недвижимость сдается без этого налога. Под льготу попадают и все дополнительные элементы, включенные в договор аренды вместе с основным жильем: гараж, кладовка, мебель и домашняя техника.

Договор найма заключается в простой письменной форме. Если вы сдаете жилье физическому лицу, то договор может быть заключен на срок не более 5 лет, иначе он будет считаться недействительным. Если арендатором выступает юридическое лицо, договор аренды подлежит обязательной государственной регистрации, если он заключен на срок более года. Но зато в этом случае нет ограничений — такой договор можно заключать на любой срок.
Собственником квартиры может быть и физическое, и юридическое лицо. Но, в любом случае, арендная плата является дополнительным доходом. Следовательно, с неё должны уплачиваться налоги.

Информация об уплате налогов при сдаче квартиры или дома в аренду в Испании

Если арендатор жилья – лицо физическое, то собственник должен платить налог, который взимается с арендной платы, которую уплачивает квартиросъемщик. Чтобы упростить процедуру налогообложения, можно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Также можно платить по упрощенной схеме или купить патент, предусматривающий сдачу квартиры, находящейся в собственности, в аренду.
Если арендатором жилья является физическое лицо, то ему (собственнику – арендатору) необходимо уплачивать подоходный налог с арендной платы за квартиру. Как вариант – регистрация ИП и уплата единого налога на упрощёнке, или же покупка патента на сдачу свой квартиры в аренду.

Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.

Сдача квартиры в аренду и как грамотно оплатить налоги

Арендодатели, которые не заключают, официально, договор и не платят налог со сдачи квартиры, обязаны помнить, что данное деяние расценивается, как правонарушение и карается в законодательном порядке. Конечно, налоговые органы не могут отследить всех, кто не платит налог за аренду квартиры. Но не забывайте про «добрых» соседей, которые с радостью донесут на Вас в соответствующие структуры.

В пп.10 п. 2 ст. 149 НК РФ сказано, что организация освобождается от НДС, если предоставляет в пользование жилые помещения в жилищном фонде всех форм собственности. По мнению контролирующих ведомств, этой льготой можно воспользоваться при выполнении следующих условий: услуги по предоставлению жилья оказываются на основании договора найма (аренды) (ст. 671 ГК РФ); внаем передается изолированное жилое помещение, пригодное для постоянного проживания (ст. 673 ГК РФ). При этом к жилым помещениям относятся жилой дом, часть жилого дома, квартира, часть квартиры, комната (ст. 16 ЖК РФ). Таким образом, при сдаче в аренду жилого помещения ИП не должен начислять и платить НДС. При этом претензий со стороны проверяющих не будет, т.к. без мебели жилье не будет пригодно для постоянного проживания.

В этом случае НДС (21%) должен быть начислен на всю сумму арендной платы, независимо от того, какая часть площади была отведена под коммерческие нужды.

При расчете суммы авансового платежа установленная процентная ставка умножается на арендную плату за весь квартал. Если уплата авансовых платежей рассчитывалась и осуществлялась правильно, годовая декларация будет содержать сумму, фактически уже оплаченную.

НДС ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ РОССИЙСКИМ И ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

В соответствии со статьей 27 Федерального закона от 05.08.2000 №118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» пп. 10 п. 2 статьи 149 Налогового кодекса (НК), согласно которому не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость (НДС) услуги по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, был введен в действие с 1 января 2004 года.

До 1 января 2004 года освобождается от налогообложения НДС реализация на территории РФ услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности, услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту, капитальному ремонту, санитарному содержанию, управлению эксплуатацией домохозяйства, осуществляемых за счет целевых расходов в домах жилищно-строительных кооперативов, а также услуг по предоставлению жилья в общежитиях (за исключением использования жилья в гостиничных целях и предоставления в аренду).

Это интересно:  Доплата к пенсии за 30 лет совместной жизни супругов

Таким образом, операции по реализации услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности подлежали освобождению от налогообложения НДС как до 1 января, так и после 1 января 2004 года.

Согласно пп. 1 п. 1 статьи 146 НК объектом налогообложения по НДС признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. При этом в статье 149 НК приведен перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии со статьей 671 Гражданского кодекса по договору найма жилого помещения одна сторона — собственник жилого помещения или управомоченное им лицо (наймодатель) — обязуется предоставить другой стороне (нанимателю) жилое помещение за плату во владение и пользование для проживания в нем; юридическим лицам жилое помещение может быть предоставлено во владение и (или) пользование на основе договора аренды или иного договора. При этом юридическое лицо может использовать жилое помещение только для проживания граждан.

При этом, как указывает ФНС, от налогообложения НДС освобождается только плата за наем жилья и плата за предоставление жилых помещений в пользование юридическим лицам по договору аренды.

В том случае, если по условиям договора аренды предусмотрено, что в стоимость арендной платы помимо платы за найм жилья (платы за предоставление жилого помещения) включена стоимость коммунальных или иных услуг, то в налоговую базу стоимость не включается только плата за найм жилья (плата за предоставление жилого помещения).

Что же касается иностранных организаций или организаций, аккредитованных в РФ, то согласно п. 1 статьи 149 НК предоставление им арендодателем в аренду на территории РФ помещений не подлежит налогообложению НДС (освобождается от налогообложения).

Указанное положение применяется в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан РФ и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) РФ.

Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений (МИД) совместно с Минфином. Действующий в настоящее время перечень утвержден Приказом от 08.05.2007 №6498/40н:

При предоставлении арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, не имеющим соответствующую аккредитацию, освобождение от налогообложения не предоставляется и услуги по предоставлению в аренду помещений подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

В соответствии с п. 4 статьи 149 НК налогоплательщики, осуществляющие операции, подлежащие освобождению, и операции, не подлежащие освобождению, обязаны вести раздельный учет таких операций.

К тому же, согласно п. 4 статьи 170 НК налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

При отсутствии раздельного учета сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, вычету не подлежит и в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, не включается.

В том случае если налогоплательщик при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то данная сумма налога подлежит уплате в бюджет на основании п. 5 статьи 173 НК .

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Статья написана по материалам сайтов: xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai, advokat-zinkin.ru, subschet.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий