Налоговая амнистия 2019 для юридических лиц и ИП: когда спишут

Помимо этого, на основании федерального закона не списываются долги по таким налогам, как:

  • налоги на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги, уплачиваемые в силу товарооборота через российскую границу.

Федеральный закон от 28 декабря 2017 года не разрешает списывать налоговые долги, не числящиеся за лицом по информации органов налоговой службы, а также возвращать денежные суммы, которые были взысканы в приказном порядке.

Сведения о налоговых долгах, а также о долгах по пеням граждане могут посмотреть на официальном сайте ФНС.

Помимо указанных норм НК РФ, налоговые агенты имеют обязанность предоставления гражданам по запросу бумаг с расчетной информацией о налогах, сборах, пенях и процентах. Налоговые агенты обязаны сверять расчеты по указанным денежным суммам. Итоги действий по сверке расчетов и налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов должны быть отражены в соответствующем акте.

Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ гласит, что недоимка – это сумма налогов, сборов либо страхового взноса, которая не была уплачена в сроки, установленные кодексом.

Следовательно, недоимка образовывается в момент, когда не исполняется обязательство по уплате в указанные сроки.

Кого же в 2019 году коснется списание налоговых долгов?

В категорию граждан, попадающих под амнистию входят:

  • Физлица.
  • Индивидуальные предприниматели (ИП).
  • Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

Этот список регулируется законом №436, подписанным 28.12.17 главой государства. На протяжении всего 2019 года должно было пройти автоматическое списание определенного вида задолженностей. То есть гражданам необязательно было являться и писать заявление в органы ФНС.

Смысл мероприятий по списанию задолженностей сводится к укреплению материального положения граждан. Прощение имеющихся долгов позволит заново заниматься предпринимательской деятельностью гражданам, накопивших долги во время кризисных явлений в стране.

Следует учитывать, что условия продленной налоговой амнистии на 2019 год – разовое мероприятие. Это значит, что не стоит надеяться на ежегодное систематическое списание задолженностей.

Условия списания долгов для физлиц

Амнистия для физических лиц по налогам в 2019 году будет затрагивать долги по:

При этом списываться будут задолженности, накопившиеся до определенного времени, а также начисленные за нее штрафы.

Условные доходы, полученные с 1.01.15 до 1.01.17 физлицами тоже могут быть прощены. Имеется ввиду “не существующие” доходы, образовавшиеся от списания банковских задолженностей или пени по ЖКХ.

Прощеные суммы – условный доход с которого должна взыматься плата НДФЛ.

Содержание

Налоговая амнистия 2019 что списывают

Не будет иметь значения принадлежность человека к какой-либо льготной категории, не станет основанием для отмены амнистии и заработная плата лица, и вместе с этим не будет учитываться причина, по которой налог не был оплачен.

Закон также не устанавливает рамок минимума и максимума денежных сумм, подлежащих списанию. Под списание долга попадают все задолженности по налогам, имеющиеся на 01.01.2015 г. При этом пени подлежат списанию только с того момента, когда налоговым органом было принято решение о прощении задолженности.

Например, если россиянин имеет налоговую задолженность в размере пятнадцать тысяч рублей, образовавшуюся к дате 1 января 2015 г, и, следовательно, по его долгу были начислены пени, сумма которых равна шести тысячам рублей.
Так, все эти деньги подлежат списанию по амнистии.

Налоговая амнистия 2019 что списывают деньги

Кому простят долги

Федеральный закон от 28 декабря 2017 года №436-ФЗ указывает, у каких категорий лиц, подлежащих налогообложению, будет списана налоговая задолженность.

К таким лицам согласно ФЗ относятся:

  • физические лица, имеющие долги по налогам на имущество (налог на транспорт, имущественный налог для ФЛ и налог на землю), если такая задолженность имелась на 1 января 2015 года, вместе с пени по ней;
  • предприниматели и физлица, занимавшиеся ранее коммерческой деятельностью и имеющие налоговые задолженности, которые появились в момент занятия предпринимательством на дату 1 января 2015 года, включая штрафные суммы по данным налогам;
  • действующие и недействующие предприниматели, члены адвокатских палат и нотариата, а также иные граждане, занимающиеся в прошлом или на данный момент частной практикой (их амнистия коснется в части страховых взносов, если долг образовался до 1 января 2017 года).

Обратите внимание! Амнистия по налоговым долгам начнет действовать по долгам, образованным от 01.01.2015 г. и до 01.01.2017 г., если при них агент налоговой службы не удержал налог на доходы физических лиц, а также если информация о долгах была предъявлена налоговым агентом по правилам НК РФ.

Какие доходы под амнистию не попали

Не попали под освобождение:

  • доходы, полученные как вознаграждения, выплаченные за исполнение рабочих обязанностей;
  • доходы-дивиденды и иные проценты;
  • материальная выгода по статье 212 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • натуральная форма дохода по статье 211 НК РФ (вещи, полученные плательщиком налога в дар от юридических лиц и ИП);
  • доходы-выигрыши и призы, выданные как результат победы в конкурсе, игре и др.

Список доходов, которые не попали под амнистию, включает большое количество пунктов.

Налоговая амнистия 2019 что списываются деньги

В этом случае на данную часть долгов по налогам и взносам ему продолжат начислять пени и штрафы и в 2019 г.

НЮАНСЫ НАЛОГОВОЙ АМНИСТИИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

Если, к примеру, по состоянию на 01.01.2019 предприниматель добровольно погасил недоимки, пени и штрафы по налогам и взносам за периоды, подлежащие налоговой амнистии, то возврата денежных средств со стороны ИФНС закон не предусматривает.

В рамках налоговой амнистии предпринимателям должны списать даже те долги, документы по которым уже отправлены в суды, банки, судебным приставам.

В соответствии с письмом ФНС России от 16.04.2019 № КЧ-4-8/7146 инспекторы должны произвести следующие действия в отношении недоимок, пеней и штрафов, подлежащих налоговой амнистии:

  • отозвать поручение о списании денег с коммерческого счета предпринимателя;
  • отменить решение о блокировке счета предпринимателя в банке;
  • отозвать исковое заявление из судебных инстанций;
  • отправить судебным приставам информацию об отмене взыскания долга.

Необходимо учитывать следующий нюанс: налоговой амнистии подлежат только те суммы пеней и штрафов, которые были начислены на недоимку по налогам и взносам на дату амнистии. Суммы пеней и штрафов, начисленных на эту недоимку после даты амнистии, должны быть погашены в 2019 г.

ПРИМЕР 1

Продлится ли налоговая амнистия в 2019 году, и кто подпадет под ее действие? В этом году задолженность прощали обычным гражданам и индивидуальным предпринимателям. В следующем, как стало известно, будет введен новый специальный налоговый режим для самозанятого населения страны.

Амнистия в России для юридических и физических лиц

Как и в любом другом государстве, в России граждане обязаны уплачивать налоги. Также, как и в любой другой стране, иногда возникают ситуации, когда налогоплательщик не может исполнить свои обязательства, вследствие чего образовывается задолженность, а вместе с ней и штрафы.

Как правило, это целый комплекс мероприятий, с характерными признаками:

  • определенный период времени, в течение которого нарушитель может легализовать свои доходы;
  • отказ государства от преследования нарушителя – заплатил просрочку и она погашается;
  • переход на правовые отношения налогоплательщика и государства.

Так, в начале этого года вступил в силу закон, согласно которому физическим лицам и индивидуальным предпринимателям «прощали» долги.

Согласно данным, общая задолженность ИП по налогам на тот момент составляла около 16 млрд рублей и около 127 млрд рублей долгов по страховым взносам. Общее количество предпринимателей, попавших под действие амнистии – почти три миллиона. При этом долги списывались практически по всем видам налогов, кроме трех: акцизов, на добычу полезных ископаемых и на налоги, связанные с перемещением товаров через границу.

Что касается обычных граждан, то для физических лиц произошло списание, в основном, по имущественным долгам.

Другие граждане, уплачивавшие налоги вовремя, не смогут рассчитывать на возврат денежных сумм.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Какой налог будут платить самозанятые?

Порядок действий налоговиков

Федеральная налоговая служба в своем письме от 16 апреля 2019 года № КЧ-4-8/7146 разъяснила, как обязаны сотрудники производить действия по списанию долгов по налогам и пеням у индивидуальных предпринимателей.

Инспекторы обязаны:

  • произвести отзыв поручения о списании и перечислении денег с коммерческого счета;
  • произвести отмену решения о блокировке счета предпринимателя в банковской организации;
  • при списании задолженности по налогам и пеням целиком на основании постановления о взыскании из имущества предпринимателя приставам отправляется информация об отмене взыскания долга;
  • если сумма долга списывается частично, то приставам инспекторы обязаны направить информацию, уточняющую состояние долга.

Принятие и исполнение актов суда, их пересмотр и прекращение судебного разбирательства, а также исполнительного производства регулируются КоАП РФ, АПК РФ и ФЗ «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 2 октября 2007 года.

Реализация ФЗ от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ обеспечивается Федеральным законом от 7 марта 2019 года №48-ФЗ, который вводит дополнения в ст. 43 Федерального закона №229-ФЗ и устанавливает новые основания, по которым пристав может прекратить исполнительное производство. Так предусматривается, что прекращается производство по делу приставом, если задолженность признается безнадежной к взысканию.

Посмотрите видео.

Важный момент: поскольку все долги по фонду социального страхования и фонду медицинского страхования на эту дату были переданы в Пенсионный фонд, эта структура и должна списать все долги предпринимателей по взносам на указанную дату.

  • Подлежат списанию штрафы и пени за непредставление деклараций по страховым взносам за периоды до 01.01.2017.
  • Сохраняется обязанность ИП по уплате штрафов и пеней за непредставление деклараций по страховым взносам в периоды после 01.01.2017.
  • Сохраняется обязанность ИП по уплате долгов по страховым сборам за период после 01.01.2017.

К СВЕДЕНИЮ

Налоговая амнистия распространяется не только на действующих предпринимателей, но и на физических лиц, которые ранее вели предпринимательскую деятельность и у них по состоянию на 01.01.2015 по налогам и на 01.01.2017 по страховым взносам числятся долги, штрафы и пени.

По аналогичным долгам, образовавшимся после указанных периодов, начисленные налоги, штрафы и пени подлежат уплате физическим лицом, которое прекратило предпринимательскую деятельность.

Еще раз подчеркнем, что закон о налоговой амнистии не регламентирует для налоговой службы сроки списания долгов, а это означает, что в 2019 г. для ИП не будет лишним выяснить, числится ли у него в ИФНС задолженность по налогам и сборам, которая подпадает под действие налоговой амнистии. Если такая задолженность обнаружится, рекомендуем написать письмо в ИФНС с просьбой о ее списании в рамках налоговой амнистии. Это действие значительно уменьшит риск, что данному предпринимателю по каким-либо причинам не спишут долги.

В таблице 2 сгруппированы долги по налогам и страховым взносам, подлежащие списанию в рамках налоговой амнистии, и те, что не подпадают под действие Федерального закона № 436-ФЗ.

Таблица 2.

Граждане, числящиеся собственниками такого имущества, получают по почте уведомление о начисленном налоге и обязаны внести деньги до определенной даты. Пеня будет аннулирована на дату принятия решения о списании ИФНС.

  • Освобождение о НДФЛ предусмотрено за период с 01.01.2015 по 01.2017 года, которым были поданы сведения, но срок давности по налогам физических лиц уже подходит к концу.
  • Амнистия капитала 2019 для физических лиц будет проведена повторно, чтобы люди смогли задекларировать имеющееся у них имущество.

Перечисленные налоговые обязательства являются основными, но в законе есть еще ряд важных нюансов.

Пошаговая инструкция по списанию долгов

Пошаговой инструкции не предусмотрено, поскольку гражданину (или ИП) не потребуется выполнять определенных действий для списания долгов, подпадающих под действия нового закона. Все итоговые решения принимают сотрудники ИФНС, но если налогоплательщик не согласен с предпринятыми, для списания действиями, то он сможет опротестовать этот момент, обратившись к инспектору.
В целом порядок проведения процедуры следующий:

  • Инспектор обращается к конкретному лицу в базе данные и проверяет наличие у него долгов, которые подлежат списанию.
  • При наличии задолженностей, они закрывается.

Важно подчеркнуть, что от гражданина никаких заявлений не потребуется, а сотрудник ИФНС не обязан отсылать никаких уведомлений о выполненном списании. Если у налогоплательщика серьезные сложности с долгами, то разрешается запросить акт сверки по расчетам в инспекции, где будет видно, убранные и оставшиеся суммы.

Нюансы амнистии для ИП и юр. лиц: какие налоги спишут этим категориям

Амнистия будет действовать только для граждан и ИМ, а также юр. лиц. Речь о списании налога не будет распространяться на транспорт или земельные участки.

В наступающем году фискальные службы порадуют не только новыми видами сборов, но и налоговой амнистией 2019, предусмотренной для физических лиц и ИП. За какой период и по каким видам сборов будет проведено прощение задолженностей? Какие категории граждан могут не платить налоги и насчитанную за них пеню?

Смысл проводимых мероприятий

Для того чтобы разобраться в чем суть налоговой амнистии, анонсированной на 2019 год, нужно прояснить кто и какие налоги платит в России.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот вид сборов касается всех россиян, независимо от должности, возраста и высчитывается из зарплаты.

НДФЛ взымается также из гражданско-правовых договоров.

  • Медицинское и социальное страхование (страховые взносы) – 30%. Этот вид сборов выплачивает работодатель, однако, этот взнос, по сути, высчитывается из жалования сотрудника.
  • НДС в размере 18%. Налог включен в стоимость товаров и услуг.
  • Сюда же следует добавить обязательные сборы на:

    • Транспортное средство.
    • Недвижимость.
    • Землю.
    • Капремонт.

    Кроме того, еще существуют акцизы, импортные пошлины, торговые сборы и т.

    Все что граждане платят в виде прямых или косвенных налогов формирует госбюджет и далее расходуется на бюджетные нужды. Вроде все правильно, но заплатив со своих доходов утвержденные государством вычеты, на жизнь остается совсем немного средств. Несмотря на то что процентные ставки по основным налогам не повышают, ежегодное появление новых сборов увеличивает фискальную нагрузку для всех россиян.

    Поэтому президентом страны была предложена налоговая амнистия.

    Налоговая амнистия для физических лиц в 2019 году — последние новости на сегодня

    Сообщение о налоговой амнистии в 2019 году для физических лиц, в том числе по транспортному налогу, появилось в СМИ и на просторах интернета в конце 2017 года, когда согласно Указу Президента РФ В. Путина было принято решение. В дальнейшем, был принят ФЗ- 436 от 28.12.2017 года, согласно которому вносились поправки в НК РФ и отдельные правовые акты о регламенте аннулирования недоимки перед ИФНС с разных категорий граждан.

    Законопроекта был внесен на рассмотрение еще в октябре 2017 года, но в первом чтении отправлен на доработку, с пометкой об уточнении правил налогообложения прибыли по зарубежным счетам. В результате федеральный закон был доработан рядом предложений (НДФЛ и налога на прибыль, НДПИ), затем принят к исполнению.
    Начал работать документ уже 29.12.2017 года, кроме нескольких положений. Статья посвящена особенностям и нюансам списания долгов в ИФНС для россиян и индивидуальных предпринимателей.

    Налоговое амнистирование: суть процедуры и принцип работы

    Чтобы разобраться, кому и как спишут долги по налогам и взносам в рамках налоговой амнистии для ИП и граждан, следует обратиться к терминологии и выяснить в чем смысл принятого решения, и какую пользу может принести проведение мероприятия. Под амнистированием налоговых должников следует понимать:

    • “прощение” фактических обязательств по перечислению налоговых сумм;
    • аннулировать ответственность за допущенные налоговые нарушения, по неуплате сборов и начислений.

    В качестве примера приведем несколько вариантов амнистирования, проведенных с участием ИФНС недавно:

    • 1993 г. – проведена первая амнистия, когда граждане и компании обращались с заявлением в налоговую о наличии недоимок и платили долги без пени и штрафов. Срок амнистии составил 33 дня;
    • 2007 г. (весь период) для ИП проводилась аналогичное мероприятие;
    • 2015 г.

    Верховный суд встал на сторону налоговиков, поскольку амнистия распространяется на добросовестных налогоплательщиков, которые столкнулись с финансовыми затруднениями, а не на тех, кто сознательно уклоняется.

    Самозанятые в Москве

    В конце ноября в ФНС России подвели первые итоги – этот год стал лучшим по показателям доходов в бюджет за последние несколько лет. Ожидается, что общая сумма собранных налогов превысит 20 трлн рублей.

    Также в ведомстве объявили о начале проведения нового эксперимента для так называемой категории «самозанятых» граждан. Он будет проводиться не по всей стране, а только на территории следующих регионов: Республике Татарстан, в Москве и области, а также в Калужской области.

    Новый налоговый режим смогут использовать только те граждане, у которых нет официального места работы и сотрудников в подчинении. Другими словами, затронут фрилансеров, которые оказывают свои услуги и получают за это оплату – няни, репетиторы, водители, курьеры, и остальные россияне, чей доход не превышает двухсот тысяч рублей в месяц. К таким гражданам будут применяться две ставки: если услуга была оказана физлицу, то придется заплатить 4% от суммы заработка; если юридическому – шесть процентов. При этом, как отмечают в ФНС, в сумму сбора уже включены взносы на мед. страхование.

    Налогоплательщики не обязаны сами приносить заявления о прощении долга в органы налоговой службы.

    Налог на машину в 2019 году для физических лиц.

    Как заполнить заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога, читайте тут.

    Платит ли пенсионер налог с продажи недвижимости, читайте по ссылке: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/platit-li-pensioner-nalog-s-prodazhi-kvartiry-doma-dachi-i-drugoj-nedvizhimosti.html

    Какую недоимку могут списать

    Согласно Федеральному закону № 436-ФЗ, дата, от которой определяется статус образовавшихся налоговых недоимок и долгов по пеням на них, установлена от 01.01.2015 г. От 1 января 2015 г.

    В 2019 году вновь состоится налоговая амнистия, которая пройдет в рабочем и плановом порядке. Государство ежегодно списывает просроченную безнадежную задолженность, исходя из того, что взыскивать такую задолженность стоит дороже, чем можно собрать денег с должников. Как будет выглядеть налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому будут списаны долги и какие.

    Какая задолженность ИП перед бюджетом будет списана в рамках налоговой амнистии в 2019 году

    Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства.

    Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неуплаченные страховые взносы двухлетней давно и ранее.

    Налоговики обязаны списать задолженность по налогам и взносам автоматически. ИП не нужно обращаться в ФНС ни с какими специальными заявлениями на этот счет!

    То, какая именно задолженность по налогам будет списана, зависит от давности возникновения долгов, а также от того, какие именно платежи не поступили в казну.

    В рамках налоговой амнистии для ИП в 2019 году будут списаны следующие виды задолженности:

    • налоговая задолженность по состоянию на 1 января 2015 года,
    • задолженность по страховым взносам по состоянию на 1 января 2017 года.

    Соответственно, более позднюю задолженность списывать по амнистии не будут. Ее нужно уплатить в бюджет либо ожидать принудительного ее взыскания.

    Стоит иметь в виду — ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

    Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

    Разберемся с условиями амнистии по налогам более детально.

    В соответствии с этим законом под налоговую амнистию попадают следующие категории налогоплательщиков:

    • граждане РФ — в части налогов на имущество, транспорт и землю;
    • индивидуальные предприниматели — в части налогов УСН, ЕНВД, УСХН, НДФЛ, имущества, патентов и страховых взносов в ПФР;
    • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты) — в части страховых сборов в ПФР, рассчитанных по ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу 01.01.2017; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ);
    • юридические лица — в части долгов по страховым сборам в ПФР, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017.

    Законодательство предусматривает для разных категорий налогоплательщиков различные подходы к условиям налоговой амнистии (табл. 1).

    Таблица 1. Сравнительная таблица по налоговой амнистии в 2019 г.

    Задолженность

    Физические лица

    ИП

    Лица, занятые частной практикой

    Юридические лица

    Долги по состоянию на 01.01.2015

    Долги по состоянию на 01.01.2015

    Пени по налогам

    По долгам до 01.01.2015

    По долгам до 01.01.2015

    Долги по состоянию на 01.01.2017

    Долги по состоянию на 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

    Долги по состоянию на 01.01.2017

    Пени по взносам

    По долгам до 01.01.2017

    По долгам до 01.01.2017 по взносам ч. 11 ст.

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Справка об исполнении обязанности по уплате налогов.

    В чем заключается налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей

    Далее следует более подробно изучить информацию о том, как налоговая амнистия регулирует задолженности индивидуальных предпринимателей.

    Имея разные налоговые системы, они уплачивают разные налоги:

    • по общей системе ИП уплачивает налог на доходы физических лиц и НДС;
    • при упрощенной — ИП уплачивает налог единого вида;
    • при системе Единого налога на вмененный доход ИП платит один налог независимо от дохода;
    • при патентном налогообложении ИП уплачивает цену патента;
    • предприниматели по единому сельскохозяйственному налогу платят только его.

    Важное значение имеет тот факт, что при амнистии списываются долги, образовавшиеся по перечисленным налогам и пеням на дату 1 января 2015 года.

    Относятся к исключениям для индивидуальных предпринимателей: НДПИ, акцизы, таможенные налоги.

    Налоговая амнистия затронула и тех ИП, которые на данный момент такого статуса уже не имеют. При этом не установлены ограничения по сумме списываемого долга. Причиной становится само наличие долга по налогам и пеням на дату 1 января 2015 года.

    Условия налоговой амнистии по страховым взносам ИП

    Стоит помнить о том, что на данный момент существует такое обстоятельство, что индивидуальные предприниматели имеют большие задолженности, которые образовались за неуплату страховых взносов на свое имя.

    Запомните! По налоговой амнистии будут прощены даже такие суммы неуплаченных страховых взносов и пени по ним.

    К ним относятся доходы, полученные гражданами по итогам заключения гражданско-правовых сделок и трудовых соглашений.

    Появляется неясность касательно доходов, полученных в период с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года. Какие из них будут амнистированы? Что же говорит нововведение в законе, принятое, в частности, в пункте 72 статьи 2017 Налогового кодекса РФ?

    Так, согласно налоговому законодательству, будут списаны реально не существующие «условные доходы».

    К примеру:

    • в некоторых ситуациях банковские организации проводят списание части задолженности из процентов по кредитному договору, если усматривается невозможность клиента оплатить кредит. По действующему законодательству суммы, прощенные банком, относятся к доходам гражданина, поэтому после прощения долга банковские организации обязаны уведомить органы налоговой службы о том, что с граждан необходимо собрать НДФЛ (путем направления справки 2-НДФЛ с индексом 2);
    • также случается, что организации, занимающиеся обслуживанием сферы жилищно-коммунальных комплексов, производят списание пени за коммунальные платежи, так как граждане в силу тяжелых жизненных обстоятельств не могут расплатиться по долгам. В этом случае тоже образовывается доход, по которому обязательна уплата НДФЛ.

    Такие пункты содержатся в списке доходов, попавших под амнистию по налогам. С указанных сумм, образовавшихся в период с 01.01.2015 г по 01.01.2017 г., представлять отчет вида 3-НДФЛ и переводить налоги нет необходимости.

    ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Расчет транспортного налога для юр. лиц 2019.

    Причины амнистии

    Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2019 году

    Налоговая амнистия 2019 для физических лиц

    Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2019 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2019-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

    • налогам;
    • страховым взносам;
    • пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

    Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

    1. За них не вычли НДФЛ.
    2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК).

    Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

    • награды за труд, работы, услуги;
    • дивиденды, проценты;
    • материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК;
    • натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
    • выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

    Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».

    Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы

    Прощенные долги и их время

    • транспортный;
    • имущественный;
    • земельный.

    Обязаны платить все владельцы транспортных средств, подлежащих налогообложению (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

    Платят собственники недвижимости (неважно, будет ли он резидентом, нерезидентом или лицом без гражданства), которая является объектом налогообложения и находящееся на территории РФ (ст. 400 НК РФ).

    Облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

    Например, у физлица имелась задолженность по транспортному налогу – 100 тыс рублей на начало 2015 года. Соответственно были начислены пени на конец 2017 года в размере 10 тыс рублей. Итого сумма недоимки: 110 тыс. рублей. Вся эта сумма будет списана по системе налоговой амнистии.

    Амнистируют исключительно те задолженности физических лиц по налоговым платежам, которые появились по состоянию до начала 2015 года. Списывать их нужно потому, что истечение трех лет с момента образования налоговых недоимок далеко не всегда значит, что ФНС не сможет их взыскать. Вопрос сроков исковой давности в налоговой сфере имеет ряд тонкостей, о которых можно прочесть в статье «Сроки исковой давности по налогам для физических и юридических лиц».

    Решение о списании и порядок применения

    Амнистия по налогам физических лиц — это списание недоимок и задолженностей по месту жительства этих лиц, месту, где находится их имущество (транспорт или недвижимость). Такое действие базируется на информации о размере недоимки и задолженности и совершается без участия налогоплательщика. То есть обращаться в ФНС не нужно.

    Решение обязательно содержит Ф.И.О.гражданина, его ИНН, суммы недоимки, задолженности, которые списываются. При этом оно произвольно по форме, конкретные сроки его принятия также отсутствуют. Списания происходят автоматически, без подачи каких-либо заявлений и документов. Должники получают решение о списании долгов в ФНС и передают его судебным приставам, которые вели производство по возврату.

    Амнистирование долгов по страховым взносам

    Физлица без статуса ИП платят страховые взносы, когда они насчитывают зарплату работникам, а также вознаграждают подрядчиков. С января 2017 года страховые взносы администрируют налоговики.

    По части 3 статьи 4 ФЗ от 03.07.2016 № 243, если ФНС не может взыскать переданные ей фондами (социального страхования и пенсионным) «страховые обязательства», включая появившиеся пени и штрафы, плюс аналогичные суммы, доначисленные по выводам проверок, которые произошли за отчетные периоды, то эти долги оцениваются как безнадежные и списываются по ст. 59 НК.

    Такой норматив используют, если иное не устанавливается новой нормой, которая вступила в силу 29.01.2019. Согласно ей, налоговая по месту жительства физического лица воспринимает взносы (недоимки, задолженности по пеням и штрафам) как безнадежные и списывает их, если время, отведенное для их взыскания, истекло до января 2017 года. Режим списания утвержден Приказом ФНС России от 14.05.2019 № ММВ-7-8/256@.

    Одним из условий списания является отсутствие на 29.12.2017 судебного решения относительно долгов. В этом случае ФНС утрачивает возможность истребовать задолженности. Также это условие не применяется, когда долги уплачены (взысканы, списаны) до 29 декабря 2017 года.

    Фонд социального страхования и Пенсионный обязаны направить налоговикам сведения о величине недоимок, пеней и штрафов по страховым взносам (страховые обязательства), которые образовались на 01.01.2017. Кроме того, передаются данные о размерах долгов, взыскать которые уже невозможно, поскольку 01.01.2017 истекло время их взыскания, установленное НК.

    Если до этого времени невозможно истребовать страховые обязательства в государственные внебюджетные фонды, так как истек установленный срок их взыскания и отсутствует соответствующий судебный акт, включая определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании долгов, фонды признают безнадежными и списывают суммы недоимки, согласно Постановлению Правления ПФ РФ от 12.02.2019 № 49п, Приказу ФСС РФ от 06.02.2019 № 35.

    Налоговая амнистия 2019 для ИП

    Для ИП в рамках амнистии безнадежными и списанными станут недоимки и пени, а также штрафы, появившиеся на 01.01.2015. Причем такое списание коснется и тех, кто утратил статус ИП до принятия такого решения.

    Не будут амнистированы:

    • НДПИ;
    • акцизы;
    • платежи за перемещение товаров за российские границы.

    Решение о налоговых списаниях для ИП принимается во многом аналогично списанию для физлиц. ФНС принимает его автоматически по месту регистрации предпринимателя, с указанием тех же данных, что и для физлиц, ИНН должен быть предпринимательским.

    Страховые взносы ИП

    С 29.01.2019 вступила в силу ст. 11 ФЗ от 28.12.2017 № 436, по которой списываются безнадежные недоимки по страховым взносам в российские государственные внебюджетные фонды за отчетное время до 01.01.2017. Величину недоимки вычисляют по п. 11 ст. 14 ФЗ от 24.07.2009 № 212.

    Как правило, пассив по пеням и штрафам есть у того, кто занимается частной практикой на законных основаниях ИП (адвокатов, нотариусов и т. д.), а также у тех, кто к моменту списания не имеет такого статуса. Имеются в виду страховые взносы, которые ИП уплатил за себя в Пенсионный фонд и не предоставил отчетность в Декларации, только в размере, определенном по формуле:

    Помимо невыполнения обязанности по предоставлению отчетности и расчета размера таких взносов, для списания долгов нужно, чтобы обязательства не были погашены либо взысканы (Пенсионным фондом или налоговиками). В большинстве случаев это будут люди, которые зарегистрировались как ИП, но после этого по факту прекратили заниматься предпринимательской деятельностью. Это касается и тех, чей предпринимательский статус прекращен.

    ИП с задолженностью по страховым взносам за себя, которые предоставляли необходимую налоговую отчетность, не могут ее амнистировать.

    Решение о безнадежности и списании недоимок и задолженностей Федеральная налоговая служба принимает аналогично вышеизложенным вариантам.

    Списание безнадежных долгов 2019

    ФНС РФ подготовила проект Приказа «Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию»: посмотреть его можно на сайте для размещения проектов нормативной документации.

    В проекте перечислены случаи, в которых налоговая задолженность будет признана безнадежной:

    • если физлицо и ИП признают банкротом;
    • если по решению суда срок взыскания недоимки будет признан истекшим;
    • если будет установлено, что налоги со счета плательщика ушли, но на бюджетный счет по каким-то причинам не пришли.

    Также долги будут списаны в случае смерти физлица и ликвидации юрлица.

    Налоговая амнистия для ИП в 2019 году

    Весь прошлый год проводилась налоговая амнистия для ИП, но при этом многие бизнесмены так и не разобрались с тем, кому и какие долги спишут в нынешнем 2019 году. Амнистии подлежит задолженность, образовавшаяся по фискальным обязательствам и сборам до 1 января 2015 года. Долги по отчислениям во внебюджетные фонды по состоянию на 1 января 2017 года. При этом некоторые долговые обязательства не включаются в перечень амнистированных, их списывать не будут.

    Что такое налоговая амнистия

    Ежегодно Правительство проводит списание просроченных долговых обязательств ИП перед налоговой службой. Это действие обусловлено тем, что собрать денег с бизнесменов не получится в размере, которое требует процедура взыскания. То есть этот долг признается безнадежным.

    В 2019 году налоговая амнистия для ИП регулируется положениями ФЗ № 436 от 28 декабря 2017 года. Процедура «прощения» долгов подразумевает аннулирование имеющейся у предпринимателя задолженности, которая соответствует требованиям и условиям закона. Под амнистирование попадает сама сумма долга и штрафы за допущенные ранее правонарушения. А вот кому спишут долги, это вопрос риторический. Сразу отметим, что злостным неплательщикам налогов рассчитывать на амнистию не придется, ведь процедура эта разовая и направлена на поддержку бизнеса в тяжелых условиях кризиса.

    Какие долги подлежат списанию

    Налоговая амнистия регулируется положениями ФЗ № 436 от 28 декабря 2017 года. План по разработке программы начался с 1 января 2019 года и продолжается до сих пор. Поэтому будет или нет списание уже решено, ответ да. От долговых обязательств освобождаются физ.лица и ИП, в том числе ИП, закрывшие свою деятельность.

    Амнистия применяется в отношении:

    • основной суммы долга, образовавшейся в ходе ведения бизнеса до 1.01.2015 года, а также связанной с ней других видов ответственности (штраф, пеня);
    • взносов во внебюджетные фонды, задолженность по которым сформировалась до 1.01.2017 года (как правило, распространяется на ИП, закрывших свою деятельность и снявшихся с учета);
    • имущественных обязательств, которые образовались у физ.лица до 1.01.2015 года, в том числе пени и штрафы, связанные с ними.

    Отметим, что предприниматели, продолжающие вести бизнес, отчитывающиеся перед налоговой, не могут претендовать на амнистию по страховым платежам.

    Попал или нет под амнистию

    Информирование налогоплательщиков о принятом фискалами решении аннулирования долгов не предусмотрено. Об этом физлицо или ИП узнает самостоятельно. Сведения можно получить в личном кабинете плательщика налогов или по запросу в службу.

    Для получения решения на бумажном носителе плательщик должен выполнить такие действия:

    1. Написать заявление в территориальный налоговый орган на утвержденном бланке.
    2. Направить документ одним из вариантов: подать лично или через официального представителя, отправить по почте с уведомлением.
    3. По истечении срока (30 дней) получить выписку о принятом решении.

    Чтоб попасть под амнистию необходимо написать заявление

    Налоговая служба дает информацию о том, произведено ли амнистирование или нет и о принятом на этот счет решении. Если ответ положительный, никаких сроков реализации программы ИФНС не указывает. Для того чтобы узнать сроки налоговой амнистии для ИП и физических лиц в 2019 году, нужно повторно обратиться в госорган в письменной форме.

    А вот кому спишут долги, это зависит от срока давности. При долговом обязательстве, образовавшемся после 1 января 2015 года, рассчитывать на преференции не стоит. Кроме этого, если налогоплательщик добровольно или принудительно погасил задолженность, право на амнистию автоматически отменяется и суммы возврату не подлежат.

    Не нашли ответа на свой вопрос?

    Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Или напишите свой вопрос Юристу ниже:

    Это быстро и бесплатно*!

    Кто в 2019 году вправе ожидать налоговой амнистии

    Статьи по теме

    Чтобы снизить налоговое бремя, государство периодически объявляет амнистию для некоторых лиц. Что понимают под налоговой амнистией, как ее применяют и кто может рассчитывать на послабление в 2019 году – об этом в нашей статье.

    Что представляет собой налоговая амнистия

    Если говорить простыми словами, налоговая амнистия – это прощение долга по некоторым платежам в бюджет. Ее могут объявить в отношении:

    • налогов,
    • сборов,
    • страховых взносов,
    • штрафов и пени.

    Налоговая амнистия чаще всего носит комплексный характер. То есть спишут долги как по самим налогам, так и по санкциям за их неуплату.

    Правовую базу для налоговой амнистии создают федеральные законы, поскольку необходимо вносить изменения в НК РФ.

    Как правило, прощение долгов происходит только за определенный период и в течение ограниченного промежутка времени. То есть, когда дают возможность без штрафов подать декларацию и уплатить деньги в течение одного года, нельзя сделать это без санкций в следующем. Ежегодного списания налоговой задолженности не бывает.

    Читайте свежие статьи о налоговом регулировании в журнале «Корпоративный юрист»

    Налоговую амнистию чаще объявляют для ИП и физических лиц, чем для юридических

    Как правило, государство объявляет налоговую амнистию для физических лиц и ИП. Юридические лиц редко могут рассчитывать на налоговую амнистию, так как их считают профессиональными участниками бизнеса, которые сами несут свои риски.

    Налоговую амнистию могут провести, когда, например:

    • существуют очевидные недостатки налоговой системы;
    • в стране происходит или недавно закончился экономический кризис;
    • выявляют крупные административные расходы на поиск должников и взыскание денег. Иногда выгоднее списать мелкие долги;
    • взят курс на облегчение имущественного положения граждан и предоставление им возможности вновь заниматься бизнесом;
    • государство стремится привлечь дополнительные капиталы из-за рубежа и демонстрирует лояльность к налогоплательщикам.

    Какие налоговые амнистии объявляли в 2017 – 2019 годах

    В последние три года государство несколько раз принимало решение простить долги.

    В конце 2017 года объявили о списании задолженности физических лиц и индивидуальных предпринимателей по старым долгам (до января 2015 года). Частично вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ, который внес поправки в НК РФ. Налоговая амнистия затронула платежи за:

    Кроме того, простили долги по НДФЛ за 2015 до декабря 2017 по некоторым видам дохода. Например, зарплаты или выигрышей в лотерею амнистия не коснулась.

    Индивидуальным предпринимателям дали возможность не платить их основные налоги, а также страховые взносы с периодом возникновения до 2017 года. НДПИ, акцизы и налоги при пересечении границы под амнистию не попали.

    Задолженности налоговые органы списывают самостоятельно, без участия налогоплательщиков. Но при этом может быть нелишне обратиться с заявлением для подстраховки. Особенно тем, в отношении кого уже:

    • начали проверки,
    • вынесли решения о привлечении к ответственности,
    • идут споры в судах.

    Если с физического лица или ИП долги уже взыскали, то их не вернут.

    Закон не установил предельные сроки, в течение которых налоговые органы должны списать все долги. Поэтому налоговая амнистия для физических лиц и ИП продолжается в 2019 году. Для юридических лиц какой-либо масштабной налоговой амнистии в 2019 году на текущий момент не объявили.

    В 2020 году пока не планируют новых прощений долгов по налогам и сборам, но могут продолжить работу по действующей амнистии, которая началась в конце 2017 года. Такое развитие событий реально, если налоговые органы не успеют списать задолженность по закону 436-ФЗ в 2019 году.

    Что говорят суды про налоговую амнистию

    Судебные органы по-разному смотрят на возможность применения положений 436-ФЗ к конкретным спорам. Многое зависит в том числе от добросовестности поведения налогоплательщика, хотя этот фактор закон прямо не предусматривает.

    Так, Судебная коллегия по экономическим спорам В РФ завершила рассмотрение дела, в котором шел спор о привлечении к налоговой ответственности. Суды первых двух инстанций поддержали налоговые органы и предписали провести взыскание долгов за счет имущества индивидуального предпринимателя. Суд первой кассации указал на возможность применения налоговой амнистии по закону 436-ФЗ, так как она улучшает положение налогоплательщика. ВС РФ отменил акт кассации и оставил в силе решение первой инстанции. В частности, суд указал, что:

    • для применения амнистии имеет значение добросовестность плательщика (то есть неуплата вызвана его материальным положением, а не попыткой скрыть сведения от ФНС или сокрытием имущества от взыскания);
    • распространение амнистии на долги, которые выявили в ходе проверок, ставит недобросовестных плательщиков в более выгодное положение по сравнению с теми, кто уплатил налог раньше и в положенный срок, а это не согласуется с принципом равенства перед законом (определение от 22.11.2019 по делу № А65-26432/2016).

    Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, pensiyaportal.ru, www.law.ru.

    «

    Это интересно:  Основные права потребителей - Закон о защите прав потребителей
    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий