Налог на землю в 2019 году для юридических лиц

Содержание

КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

Обязанности по уплате земельного налога существуют не только у граждан, но и у юрлиц, которые признаются собственниками участков. При этом если физлицам не нужно заботиться о правильных реквизитах для уплаты налога (они оплачивают его по уведомлению, поступающему из ФНС), то организациям на актуальные КБК стоит обратить особое внимание.

Природные ресурсы, в том числе и земля, представляют собой объект налогообложения. Владельцы земельных наделов — лица, владеющие ими на правах бессрочного пользования, пожизненно унаследованного владения, собственности, — обязаны перечислять в бюджет налог на землю.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2019-2019 годах

Обязательства по уплате земельного налога определены не только Налоговым кодексом РФ, но и Земельным кодексом и законодательными актами муниципального значения. Необходимость исполнения налоговых обязательств возникает у землевладельцев с момента регистрации прав собственности на участок.

Сроки уплаты земельного налога

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Земельный налог: какие изменения в 2019 году

— для участков производственной зоны устанавливается кадастровая стоимость земельного участка в белорусских рублях, полученная путем пересчета действующей на 01.01.2019 кадастровой стоимости этой зоны, определенной в долларах США, по официальному курсу Нацбанка на 01.01.2016, проиндексированной на сложившийся индекс роста потребительских цен за 2017 год и прогнозные индексы роста потребительских цен на 2019 и 2019 годы;

С 2019 года изменен установленный порог в отношении земельных участков общественно-деловой зоны для размещения автомобильных заправочных и газонаполнительных станций. Так, при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 7770 белорусских рублей за гектар, земельный налог нужно рассчитывать исходя из площади земельных участков. Ранее порог составлял 5180 белорусских рублей за гектар .

Налоги в 2019 году

Следующее нововведение для физических лиц, касается жителей Крымского полуострова. Уже совсем скоро им придется платить налог на землю и недвижимость, согласно действующему законодательству. И если плату за землю начнут взимать уже этим летом, то сборы на имущество отложили до 2020 года. Расчет производится по нормативной стоимости участков, а это, как передают последние данные, около 500 рублей за 6-10 соток.

Тестовый режим нового налога введут с начала года в нескольких регионах страны. Первыми примут участие Москва и область, а также Татарстан и Калужская область – именно здесь внедрят налог на самозанятость. Ожидается, что для ИП, оказывающих услуги физическим лицам ставка будет равняться трем процентам. Предприниматели, работающие с организациями, будут платить привычные 6%. Также упрощенка без работников лишится дополнительных взносов на НДФЛ и страховых выплат.

Сроки уплаты налога на землю для юридических лиц в 2019 году

Если участки являются собственностью и используются под застройки домов, то сумма налога будет исчисляться с учетом повышающего коэффициента – первый, второй и третий годы он составит 2, следующие четыре будет равен четырем. Коэффициент нужно применить до регистрации права на объект.

Сроки оплаты пошлин во всех областях складываются свои. Конкретные данные указаны в актах муниципальных органов. В них содержатся периоды оплаты средств. Также за сведениями обращаются в местную налоговую инспекцию. Можно посмотреть на официальной странице ФНС. Там воспользоваться сервисом, который поможет ознакомиться с условиями налогообложения в любой точке России и сроки внесения денег. Там же написаны сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2019 году.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: размер и сроки уплаты

  • 182 1 06 06031 03 1000 110 — земля внутри границ городов федерального значения;
  • 182 1 06 06032 04 1000 110 — территория другого городского округа без внутригородского деления;
  • 182 1 06 06032 11 1000 110 — территории, расположенные в границах городских округов с внутригородским делением.
  • 182 1 06 06032 12 1000 110 — территории, расположенные внутри городских районов.
  • которые имеют сельскохозяйственное назначение или составляют зоны сельскохозяйственного использования поселений, а также используются для производства сельскохозяйственной продукции;
  • находящихся в жилищном фонде и являющиеся объектом инженерной инфраструктуры ЖК комплекса, а также те, что предоставлены или куплены для строительства жилья;
  • купленных или предоставленных для ведения частного хозяйства.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Налоговая декларация по земельному налогу

Организации, которые в 2019 г. на праве собственности или постоянного бессрочного пользования владели земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения по земельному налогу, должны по итогам 2019 года представить декларацию по этому налогу. О бланке налоговой декларации по земельному налогу 2019 расскажем в нашей консультации и приведем пример ее заполнения.

Информация о том, как заполнить декларацию по земельному налогу в 2019 году, содержится в Приложении № 3 к Приказу ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. В приведенном в Приложении № 3 Порядке раскрываются как общие требования к заполнению декларации, так и требования к заполнению титульного листа и разделов декларации.

Земельный налог РК в 2019: как рассчитать и когда оплатить

Своевременная выплата налогов важна как для государства, так и для граждан. Но чтобы все успеть, оплатить правильно и в необходимые сроки, важно быть в курсе законодательных изменений. В каком размере и когда оплачивать земельный налог РК в 2019-м году, расскажем в статье.

  • Астана и Алматы являются лидерами — с 60 000 тг;
  • в крупных населенных пунктах (Актобе, Кокшетау, Петропавловск, Талдыкорган, Усть-Каменогорск и др.) выплачивается налог в сумме 36 000 тг;
  • в областных центрах налогообложение составляет 12 000 тг;
  • районные центры имеют налог 6000 тг;
  • поселки — 4200 тг;
  • села — 2700 тг.
Это интересно:  По Потере Паспорта Сколько Платить

Земельный налог для юридических лиц за 2019 год в 2019 году: сроки уплаты

  • религиозные организации;
  • компании, относящиеся к ФСИН РФ;
  • общественные организации, работающие с инвалидами, при условии, что инвалидов там 80 и боле процентов от общего числа представителей компании;
  • организации, владеющие участками с общедоступными автомобильными трассами.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Кбк по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц пеня

Чтобы перечисляемые налоги, страховые взносы и прочие платежи, поступив в бюджет, не затерялись и были правильно зачислены, для каждого из них предусмотрен специальный уникальный код, обозначающий конкретный вид налога, взноса, акциза, штрафа, пени и т.п. Код бюджетной классификации (КБК) указывается в поле 104 платежного поручения. Какие коды нужно использовать при перечислениях в бюджет в 2017 году, узнаете из этой статьи.

Земельный налог носит местный характер и вводится в действие законодательными актами на муниципальном уровне (п. 1 ст. 387 НК РФ). Местные власти также вправе самостоятельно устанавливать сроки уплаты и действующие ставки налога. При этом принятые ими решения не должны ущемлять положение владельцев участков по сравнению с условиями, закрепленными в НК РФ.

Срок Оплаты Земельного Налога В 2019 Году Для Юридических Лиц

Срок уплаты земельного налога за 2019 год для юридических лиц

389 НК, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

государственного акта на земельный участок; удостоверения, дающего право временного пользования земельным участком; свидетельства о государственной регистрации прав на земельный участок; решений соответствующих государственных органов о возникновении или переходе прав на земельные участки; сведений о наличии в собственности земельных участков, содержащихся в регистре государственного земельного кадастра, в едином государственном регистре недвижимого имущества; сведений, представляемых землеустроительными службами исполкомов; сведений о предоставленных во временное пользование и не возвращенных в срок, самовольно занятых и/или используемых не по целевому назначению земельных участках; сведений о земельных участках, на которых располагаются объекты сверхнормативного незавершенного строительства. О решении, касательно возникновения или изменения прав на земельный участок, соответствующий государственный орган информирует налоговые органы по месту постановки на учет организации или индивидуального предпринимателя, в отношении физического лица – по месту нахождения земельного участка.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Налоговая служба имеет право направить в адрес работодателя задолжавшего лица соответствующее письма (уведомления), связанное с взысканием суммы долга за счет заработной платы или запрета на выезд из страны. Причем данное наказание касается рядовых граждан и руководителей предприятий.

В рамках положений Минфина было дано пояснение, что исчисление ЗН будет производиться в 2019 году в ходе изменения кадастровой стоимости участка. Более того, мероприятия по перерасчету подлежащих уплате величин будут осуществляться за три налоговых периода, предшествующих календарному отчетному интервалу.

Сроки уплаты налога на землю для юридических лиц в 2019 году

  • извлеченные из оборота, то есть территории, находящиеся в федеральном владении;
  • ограниченные в обороте – территории муниципальных органов или государственных;
  • объекты, которые передали в пожизненное пользование;
  • территории, использующиеся по контракту аренды;
  • лесные участки;
  • места, находящиеся под жилыми многоэтажными домами.

В региональных органах остается часть финансов, полученных от внесения налога на земельную площадь. Они составляют основу складывания бюджета на будущий год. Поэтому законодательство возлагает обязанность сбора пошлин и формирования сроков на местные власти и налоговиков.

Сроки оплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления. Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования.

Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат. Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог. Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками. Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

Сроки уплаты земельного налога

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации. Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве. Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, срок уплаты земельного налога за 4 квартал 2019 года — это 31 января уже следующего года.

Земельный налог для юридических лиц за 2019 год в 2019 году: сроки уплаты

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

  • Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
  • Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
  • Если это арендованные участки.
  • Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: сроки и правила уплаты

  1. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет городского поселения Смышляевка по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса.
  2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
  3. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  4. Налог вводится в действие на территории городского поселения Смышляевка с 1 января 2019 года.
  5. Опубликовать настоящее Решение в газете «Мой поселок».
  6. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2019 года.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Оплата земельного налога в 2019 году юридическими лицами сроки оплаты

Местные власти вправе также обязать юридических лиц уплачивать частичные платежи поквартально. Эти же власти определяют и сроки уплаты авансов. Налоговая отчетность по данному налогу заполняется исключительно юридическими лицами, наделенными обязанностью платить земельный налог, согласно главе 31 Налогового Кодекса, и представляется в налоговую инспекцию по местонахождению облагаемого участка земли. Декларации представляется не позднее 1 февраля, наступающего за истекшим налоговым периодом года.

Это интересно:  Должник не платит по исполнительному листу что делать

Сроки оплаты земельного налога в 2019 году юридическими лицами

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических.

Прежде всего, определение ставки налога для организации теперь находится в ведении компетентных в этом вопросе органов муниципальных образований. полностью исключенные или ограниченные в обороте; объекты, которые находятся на участке, признаны ценными для государства; части лесного фонда; участки, расположенные под многоквартирными домами; водные объекты, которые признаны государственной собственностью.

Срок уплаты земельного налога в 2019 году для физических лиц

Срок уплаты земельного налога за 2017 год в каждом муниципальном образовании устанавливается свой. Точный срок уплаты можно найти в акте представительных органов муниципалитета. В нем же будут указаны сроки перечисления авансовых платежей, если таковые введены в регионе.

Каждый факт неуплаты ИФНС рассматривает отдельно, при этом выясняются причины данного обстоятельства, а также лица, виновные в просрочке платежа, либо занижении налоговой базы. Следует знать, что при рассмотрении такого нарушения судебными органами, виновным может быть признан главный бухгалтер организации. Так как именно он отвечает за ведение учета, а также своевременную сдачу достоверной налоговой отчетности.

Срок Оплаты Земельного Налога В 2019 Году Для Юридических Лиц

Посмотрите все КБК по земельному в одной таблице. От того, где расположен земельный участок, зависит, по какому коду КБК надо уплатить земельный налог в 2019 году. Административное деление в РФ предусматривает наличие разных территориальных образований, например, городских и сельских поселений.

В случае, когда «физик», не зарегистрированный в качестве ИП, приобретает товары с использованием заграничного интернет-сервиса (например, eBay), обязанности налогового агента по НДС на него не возлагаются. В преддверии очередного срока уплаты страховых взносов налоговики решили обратить внимание плательщиков на наиболее распространенные ошибки, допускаемые при заполнении платежных поручений на перечисление взносов в бюджет. Впервые сдать в ИФНС новый единый расчет по взносам нужно не позднее 2 мая.

Ставка Земельного Налога В 2019 Году Для Юридических Лиц

Ставки земельного налога для юридических лиц в 2019 году

За неуплату в установленный срок налогов для юрлиц предусмотрены штрафы и пени. Данные санкции не отменяют необходимость уплаты самого налога. Конкретно ответственность за не уплату налогов прописана в статьях 122 и 75 налогового Кодекса Российской Федерации.

Если участок используется субъектом безвозмездно или по арендному договору, такой субъект не является с точки зрения налогового законодательства налогоплательщиком. Отсюда, обязательство по уплате земельного налога за имеющийся земельный участок у него не возникает.

Расчет земельного налога для юридических лиц в 2019 году

Немаловажную роль играет проведение реформирования системы, по которой будет производиться кадастровый анализ. На сегодняшний день подобная деятельность осуществляется многими предприятиями. Поэтому процедура регулирования единого подхода не всегда доступна.

В ст. 122 НК РФ предусмотрено несколько базовых мер ответственности за нарушение временных рамок отчисления взносов. Так, внесению подлежит 20% суммы неуплаты при неумышленном нарушении. В случае умеренного уклонения от финансирования государственных расходов придется платить уже 40%. Автоматически нарушение признается умышленным, если иные позиции должник не сможет доказать в суде.

Ставки земельного налога

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры)

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются актами представительных органов муниципальных образований/законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя (п. 1 ст. 394 НК РФ). Но, как мы уже сказали, эти ставки не могут быть выше уровня, установленного НК РФ.

Ставка земельного налога в 2019 году

Важно! Земельный налог представляет собой местный налог и для того, чтобы выяснить сроки его уплаты, следует ознакомиться с законодательными актами местных органов власти. Выяснить сроки уплаты можно через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», представленном на официальном сайте налоговой nalog.ru.

Для расчета земельного налога организациям необходимо знать кадастровую стоимость земли, а также налоговую ставку. В качестве базы для расчета налога выступает кадастровая стоимость земли. Определяется она по состоянию на 1 января требуемого налогового периода.

Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2019-2019 годах

Обязательства по уплате земельного налога определены не только Налоговым кодексом РФ, но и Земельным кодексом и законодательными актами муниципального значения. Необходимость исполнения налоговых обязательств возникает у землевладельцев с момента регистрации прав собственности на участок.

Земельный налог для физических лиц

Несмотря на то, что текст указанного закона содержит исчерпывающую информацию о расчете и уплате земельного налога, не каждый способен понять сухой язык юридических терминов. Поэтому в этой статье мы постараемся изложить его суть в более доступной форме, насколько это возможно, разумеется. Итак, приступим.

Величина земельного налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января текущего налогового периода. Налоговая база для физических лиц определяется территориальной ИФНС на основе сведений о кадастровой стоимости, предоставленных органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества.

Сроки уплаты земельного налога

Срок уплаты авансовых платежей и перечислений по земельному налогу формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц: сроки уплаты

Уплата исчисленной суммы сбора производится юридическим лицом в налоговый орган по фактическому местонахождению участка земли. Организация может иметь несколько наделов в разных территориальных единицах. Тогда исчисление и уплата налога будет производиться следующим образом:

Одним из налогов для юридических лиц является земельный. Он относится к местным сборам, поэтому сроки и ставки по нему устанавливаются региональными властями. Федеральным законодательством установлены лишь максимальные пределы налога. Произошли ли изменения в 2019 году, узнаем из статьи ниже.

Ставка земельного налога в 2019 году для физических и юридических лиц

Оплата взносов за участок осуществляется гражданами, выступающими в качестве собственников, которые распоряжаются или на основе бессрочного пользования или владения по наследству. Лица, занимающиеся арендой земле или эксплуатирующие ее в срочном порядке, уплачивать этот взнос не обязаны.

Есть определенные категории граждан, которые получили освобождение от уплаты взноса за 600 квадратов любого участка, назначение земли при этом роли не играет. При превышении объектом указанной площади база будет исчисляться как часть участка, из которой вычитается 6 соток. Если владение меньше, полная уплата сбора не осуществляется.

Как рассчитать земельный налог

  • Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
  • Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
  • Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
  • В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Это интересно:  Претензия соседям при затоплении квартиры - как составить

Земельный налог для юридических лиц за 2019 год в 2019 году: сроки уплаты

  • Если это земли, которые изъяты из оборота в соответствии с законодательством РФ. Согласно пункту 4 статьи 27 Земельного кодекса к таким землям относятся участки под объектами федеральной собственности.
  • Если это земельные участки, которые ограничены в обороте законодательством РФ. Они перечислены в подпунктах 2—5 пункта 3 статьи 389 НК.
  • Если это арендованные участки.
  • Если это земельный надел в безвозмездном срочном пользовании.

Местные органы власти также могут обязать компании уплачивать земельный налог поквартально. В этом случае квартальные сроки уплаты должны быть прописаны в нормативно-правовых актах того муниципального образования, к территории которого принадлежит земельный участок. Чаще всего крайние сроки поквартальных платежей приходятся на последний день месяца, следующего за окончанием квартала, но это не обязательно.

Налог на землю для юридических лиц

Налогообложение в России проводится в пользу федерального, регионального (субъект) или местного (муниципалитет) бюджета. Все зависит от вида обязательства. Налог на землю для юридических лиц входит в структуру местных платежей. Целевым назначением сумма направляется в муниципальное образование по месту расположения участка. Детальный регламент утверждает районная власть, руководствуясь положениями 31 главы НК РФ.

Земля как объект налогообложения организаций

Объектами начисления бюджетных платежей выступают земельные участки, находящиеся в свободном правовом обороте, расположенные в пределах муниципального образования. Налогооблагаемый объект должен иметь точные границы и координаты расположения на местности, состоять на кадастровом учете ЕГРН.

Земли, выведенные из налогообложения

Земля – особое имущество: это недвижимость и природный ресурс одновременно. И если территория важна в стратегическом либо инфраструктурном плане, возможны ограничения для ее оборота. Но и платить в бюджет за такой участок не придется.

Не облагаются фискальными платежами землевладения:

  • лесного фонда;
  • с водными объектами госструктур;
  • изъятые из оборота по нормам ст. 27 Земельного Кодекса;
  • с расположенными объектами культурно-исторического наследия, заповедными территориями и заказниками;
  • принадлежащие общедомовому имуществу.

На этих территориях могут располагаться организации и предприятия, но вещные права вместе с налоговыми обязательствами для юридических лиц не возникают.

Основания возникновения налоговой обязанности

Субъекты (граждан, ИП, организаций) с налоговыми обязанностями по землевладениям определяются по правилам ст. 388 НК РФ.В числе юридических налогоплательщиков находятся организации, владеющие территориями с правом:

  • собственности;
  • бессрочного использования на постоянной основе;
  • распоряжения наделом паевого инвестфонда (доверительное управление).

Налоговых обязательств не возникает у предприятий, арендовавших землю или получивших в безвозмездное срочное владение по соглашению. Ограничений по организационной форме юрлиц, допускаемых к владению землей, глава 31 не содержит.

Ставки и база налогообложения

Коэффициент начисления платежа устанавливается нормативными актами муниципалитетов или законами городов с федеральным статусом (Москва, С-Петербург, Севастополь). Местные показатели не должны превышать общефедеральное значение.

Рекомендованные ставки

Ограничение до 0,3% действует в отношении (п. 1 ст. 394):

  • территорий сельхозназначения для производства с/х продукции;
  • земель с жилищными объектами, структурными комплексами ЖКХ, приобретенных под жилую застройку;
  • наделов под ведение ЛПХ, деятельность садоводческих объединений, животноводческих комплексов;
  • территорий с режимными объектами таможенной службы, обороны и безопасности.

Максимальная ставка в 1,9% установлена для земель остальных категорий. А вот определение налоговой базы вариантов уже не предполагает: балансовая стоимость земли осталась в прошлом.

Налоговая база

В 2019 году в любом даже самом небольшом районе налоговая база (НБ) землевладений определяется по кадастровой стоимости (КС).

Основные моменты расчета НБ:

  • исходная сумма определяется от КС землевладения на 1 января налогового периода (НП);
  • когда надел появился у владельца на протяжении года, берется КС, действовавшая на дату его включения в ЕГРН;
  • текущие изменения стоимости (ввиду инфляции, к примеру) на расчет базы налогообложения не влияют ни за предшествующие годы, ни за текущий период;
  • судебное решение или комиссионный пересмотр параметра начинает действовать с момента включения изменений в Росреестр.

Нередко юридический владелец меняет разрешенное использование земли, меняет площадь надела, переводит объект в иную категорию. С изменением технических параметров придется пересчитывать КС надела. Тут расчет налоговой базы будет вестись с нового показателя сразу после внесения новых сведений в ЕГРН.

Налоговый и авансовый периоды

Руководством к действию для бухгалтерии предприятия выступают следующие отчетные отрезки (ст. 391 НК):

  • текущий календарный год – налоговый период. По его истечению юрлицо обязано рассчитаться по бюджетным платежам за землевладение;
  • кварталы (1-й, 2-й, 3-й) в НП – отчетные периоды. Служат отправными точками установления на местах авансовых платежей (АП) по земельному налогу.

Авансирование налога для юридического плательщика – рекомендованный государством инструмент налогообложения землевладений. Однако местная власть вправе отказаться от этой формы без объяснения причин своего решения – п. 3 ст. 391.

Как предприятия платят земельный налог

В 2019 году определение налогового регламента по землям юридических лиц возложено на муниципалитеты. Городское собрание через локальные нормативы вправе принять пониженные ставки, дополнить федеральные льготы местной поддержкой, скорректировать периодичность платежей. Полномочия властей на местах не исключают общих моментов для каждого плательщика:

  • размер платежа высчитывается после завершения налогового периода (то есть года) как процентное соотношение местной ставки и базы налогообложения;
  • в отличие от граждан, предприятия самостоятельно рассчитывают свои платежи за землю и уточняют особенности применения законодательства;
  • при авансовой системе размер платежа по итогам года (собственно, налог) определяется как разница общей налоговой суммы за НП и внесенных за год авансов.

Платежные даты и периоды утверждает местная власть. Однако государство все же регулирует процесс наполнения местных бюджетов: крайние сроки по земельным платежам юридических владельцев определены в НК РФ.

Авансирование земельного налога и схемы платежей

Периодичность, сроки платежей, да и целесообразность применения поквартальной разбивки – с такими моментами каждый регион разбирается самостоятельно. Единственное условие: если авансирование принято, начислять платеж надо по завершению отчетных кварталов. Платеж высчитывается как ¼ процентной ставки доли КС.

На практике авансовые платежи вносятся в действующем налоговом периоде после завершения квартала, итоговый платеж – на следующий год:

  • аванс за I квартал – апрель;
  • за II – июль;
  • за III – октябрь;
  • земельный налог за 2019 год – 01.02.2019г.

Стандартные формулы для подсчета перечислений (ЗН – земельный налог, НП – налоговый период, АП – авансовый платеж, КС – кадастровая стоимость земли, СтН – ставка по налогу):

  • без авансирования расчет прост:

ЗН = КС × СтН

  • с авансами алгоритм сложнее:

ЗН = КС × СтН − ∑АП

  • платеж за квартал представляет собою четвертую часть общего налога:

АП = КС × СтН × ¼

Когда компания приобретает/отчуждает участок в течение года, используется коэффициент (К). Алгоритм его расчета (п. 7 ст. 396):

К = N1 ⁄ N2

N1 – кол-во полных месяцев владения землей;

N2 – кол-во календарных месяцев в отчетном периоде

Нюансы уплаты налога на землю

Землевладения предприятий не ограничиваются 6 сотками. По площади это крупные наделы, к тому же у юрлица на балансе может числиться далеко не один объект землепользования. Отсюда вытекают три особенности по выполнению юридическим плательщиком бюджетных обязательств.

  1. У предприятия несколько участков в одном районе. Налоги считаются отдельно по каждому кадастровому объекту, но вносятся в бюджет этого муниципалитета.
  2. Организация использует несколько участков, расположенных в различных муниципальных образованиях. Принцип расчета аналогичен, но платить надо в бюджеты тех районов, где находятся объекты;
  3. Территориально участок находится сразу в нескольких муниципалитетах. Площадь объекта налогообложения делится по территориальной принадлежности. Налоговая база определяется для каждой доли пропорционально от общей КС всего участка и уплачивается в бюджет того же района.

В третьей ситуации для всего участка применяются правила и ставки нескольких регионов, что усложняет задачу финансового отдела предприятия. Кстати, сроки уплаты за один и тот же участок также могут отличаться, что следует обязательно учесть.

ФНС, конечно, напомнит о приближающемся платеже уведомлением, однако расчет суммы, заявление о возможных льготах возложено на предприятие. Хорошо это или плохо, но общероссийские нормы – всего лишь «канва» налогообложения юрлица. Конкретные условия на местах бухгалтер уточняет в постановлениях администрации населенного пункта, где зарегистрирован юридический налогоплательщик.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Статья написана по материалам сайтов: yrokurista.ru, mainurist.ru, walaw.ru.

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий