Куда платить страховые взносы ип

Содержание:

Содержание

Какие взносы платит ИП «за себя»

Каждый предприниматель, независимо то того есть у него наемные работники или нет, должен уплачивать страховые взносы «за себя» (пп.2 п.1, п.2 ст.419 НК РФ , пп.1 и пп.2 п.1 ст.430 НК РФ ):

  1. на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  2. на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Эта обязанность возникает у ИП с момента его госрегистрации и сохраняется вплоть до исключения из ЕГРИП. При этом не важно, ведет предприниматель деятельность или нет, получает он от нее доход или убыток.

Лишь за отдельные периоды бизнесмен не платит фиксированные платежи, к примеру (п.7 ст.430 НК РФ , п.1, 3, 6-8 ч.1 ст.12 Федерального закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ):

  • за период прохождения воинской службы по призыву;
  • за период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности и др.

Правда, чтобы воспользоваться освобождением от уплаты страховых взносов, ИП должен подтвердить тот факт, что в течение льготного периода он не вел предпринимательскую деятельность (п.8 ст.430 НК РФ ).

Что касается взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), то их ИП платить не обязан (п.6 ст.430 НК РФ ). Хотя он может делать это на добровольной основе (ст.4.5 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ (далее – Закон № 255-ФЗ)). Тогда предприниматель вправе рассчитывать на получение пособий (больничных, декретных, детских и т. д.) за счет средств ФСС.

Взносы на «травматизм» ИП «за себя» не перечисляет, даже добровольно. Такая возможность просто не предусмотрена действующим законодательном.

Виды страховых взносов, которые ИП платит / не платит «за себя»
Взносы на обязательное пенсионное страхование Обязательно
Взносы на обязательное медицинское страхование Обязательно
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Добровольно
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Не уплачивает

Как рассчитывают страховые взносы ИП в 2017 году

Давайте вспомним, по какой формуле ИП рассчитывают фиксированные взносы в 2017 году (абз. 2 и 3 пп.1 п.1 ст.430 НК РФ ):

То есть размер страховых отчислений предпринимателя на ОПС и ОМС зависит от МРОТ, установленного на начала года, а также процентной ставки по взносам, прописанной в п.2 ст.425 НК РФ .

Обратите внимание!
На величину страховых взносов ИП также влияет расчетный период, если он был неполный (к примеру, предприниматель зарегистрировался / снялся с учета в течение года).

  • «пенсионные» взносы – в размере 23 400 руб. (= 7 500 руб. х 26% х 12);
  • «медицинские» взносы – в размере 4 590 руб. (= 7 500 руб. х 5,1% х 12).

Фиксированные взносы исходя МРОТ платят все ИП. Однако, если годовой доход предпринимателя окажется больше 300 тыс. руб., то, помимо вышеуказанных сумм, ему придется заплатить дополнительный взнос на ОПС – в размере 1% с дохода сверх 300 тыс. руб. (абз.3 пп.1 п.1 ст.430 НК РФ ).

В то же время НК РФ ограничивается сумму отчислений на пенсионное страхование максимальное величиной, которая рассчитывается по формуле:

Таким образом, размеры «предпринимательских» взносов за 2017 год составляют:

Вид страховых взносов Доход ИП за 2017 год Размер страховых взносов за 2017 год
Взносы на обязательное пенсионное страхование ≤ 300 000 руб. 23 400 руб.
Взносы на обязательное пенсионное страхование > 300 000 руб. 23 400 руб. + 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 187 200 руб.
Взносы на обязательное медицинское страхование Не важно 4 590 руб.

Как рассчитать страховые взносы ИП в 2019 году

С 2019 года ИП будут уплачивать страховые взносы «за себя» по новому принципу. Законодатели убрали привязку взносов к показателю МРОТ, и зафиксировали их размер в рублях ( Федеральный закон от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ (далее – Закон № 335-ФЗ)). Зачем они это сделали?

Это интересно:  Как оформить через интернет кредит на 600000 рублей

Чтобы устранить такой колоссальный разрыв, Правительство РФ в 2017 году взяло курс на сближение этих показателей за два последующих года. Минтруд России подготовил соответствующий Законопроект , устанавливающий размер МРОТ:

  • с 1 января 2019 года – на уровне 9 489 руб.;
  • с 1 января 2019 года (и далее ежегодно) – на уровне прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года.

А теперь вернемся к фиксированным платежам ИП. Так вот, если бы власти сохранили прежний алгоритм расчета «предпринимательских» взносов (исходя из МРОТ), то в 2019 году ИП пришлось бы отчислять:

  • на пенсионное страхование – 29 605, 68 руб. (= 9 489 руб. х 26% х 12);
  • на медицинское страхование – 5 807,27 руб. (= 9 489 руб. х 5,1% х 12).

Пенсионные взносы ИП «за себя» в 2019 году: новые размеры

Итоговая сумма страховых взносов на ОПС, которую ИП уплатит за 2019 год, как и прежде, зависит от его годового дохода:

  • если доход 300 тыс. руб. и меньше – предприниматель перечислит только фиксированный платеж;
  • если доход больше 300 тыс. руб. – предприниматель перечислит фиксированный платеж + дополнительный платеж.

Если доход 300 тыс. руб. и меньше

Величина фиксированного взноса на ОПС будет постепенно повышаться. Так, Законом № 335-ФЗ уже установлены значения на 2019 и 2019 годы.

Вид страховых взносов 2019 год 2019 год 2020 год
Взносы на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 29 354 руб. 32 448 руб.

Если доход больше 300 тыс. руб.

Вид страховых взносов Доход ИП за 2019 год Размер страховых взносов за 2019 год
Взносы на обязательное пенсионное страхование > 300 000 руб. 26 545 руб. + 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 212 360 руб.

Медицинские взносы ИП «за себя» в 2019 году: новые размеры

Также в Законе № 335-ФЗ прописаны размеры «медицинских» взносов на 2019 и 2020 годы.

Вид страховых взносов 2019 год 2019 год 2020 год
Взносы на обязательное медицинское страхование 5 840 руб. 6 884 руб. 8 426 руб.

Как ИП рассчитать добровольные взносы по нетрудоспособности и материнству

Порядок расчета добровольных взносов на соцстрахование на случай ВНиМ регулируется ч.3 ст.4.5 Закона № 255-ФЗ. В соответствии с указанной нормой размер годового платежа определяется по формуле:

Куда платить страховые взносы ИП

Напомним, что с 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрирует Налоговая служба. Поэтому фиксированные платежи «за себя» ИП должен отправлять на счет ИФНС по месту своей регистрации, т. е. по месту жительства (п.7 ст.431 НК РФ ). Причем даже если предприниматель применяет ЕНВД.

О том, какие КБК нужно указывать ИП в платежных поручениях на уплату личных взносов, читайте в этой консультации.

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017-2019 годы

По правилам абз.2 п.2 ст.432 НК РФ ИП должен перечислить фиксированные взносы на ОПС и ОМС за расчетный период до истечения календарного года (т. е. до 31 декабря). Если бизнесмену нужно доплатить «пенсионные» взносы с дохода сверх 300 тыс. руб., то на это у него есть время до 1 июля года, следующего за истекшим.

При этом всегда нужно помнить: если крайний срок уплаты выпадает на выходной или праздник, то он переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ ).

Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2017 год будут такими:

Платеж по взносам Размер за год Крайний срок уплаты
На обязательно пенсионное страхование 23 400 руб. Не позднее 09.01.2019 г. (т. к. 31.12.2017 г. – это воскресенье)
На обязательное медицинское страхование 4 590 руб.
На обязательно пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 187 200 руб. Не позднее 02.07.2019 г. (т. к. 01.07.2019 г. – это воскресенье)

Сроки уплаты страховых взносы ИП за 2019 год будут такими:

Платеж по взносам Размер за год Крайний срок уплаты
На обязательно пенсионное страхование 26 545 руб. Не позднее 31.12.2019 г.
На обязательное медицинское страхование 5 840 руб.
На обязательно пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% х (доход за год – 300 000 руб.), но не более 212 360 руб. Не позднее 01.07.2019 г.

Похожие статьи:

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году

Кто является плательщиком страховых взносов

Определение, обязанности, а также круг лиц, которые должны перечислять страховые взносы, содержатся в нескольких нормативных актах. В частности, о них говорится в статье 419 НК РФ , Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ, а также Федеральном законе от 16.07.1999 № 165-ФЗ.

Кто должен делать страховые отчисления

Согласно статье 419 НК РФ, делать страховые отчисления обязаны все лица, осуществляющие какие-либо выплаты в пользу физлиц. Иными словами, кто платит зарплату, гонорар или любое другое вознаграждение, должен рассчитаться с фондами. То есть любой наниматель выступает в качестве страхователя, а работники — застрахованные. Среди них могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • физические лица, не являющиеся ИП;
  • ИП, занимающиеся частной практикой, — нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие и т. д.
Это интересно:  Обмен зуека, как обменять зуек в магазине на новый

Если плательщик относится к нескольким перечисленным категориям, он должен делать отчисления по каждой из них. Застрахованными лицами считаются:

  • граждане РФ, иностранцы и люди без гражданства, работающие по трудовым договорам;
  • граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой;
  • работающие по договорам гражданско-правового характера.

Кому что платить

В РФ существуют следующие виды отчислений на нужды ОСС:

  • пенсионные;
  • в связи с временной нетрудоспособностью и материнством;
  • ОМС;
  • от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Организации обязаны отчислять все перечисленные выше виды платежей. Индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся частной практикой, должны платить отдельно за работников и за себя. За работников необходимо делать все виды отчислений, а за себя — ОПС и ОМС. По желанию ИП может делать за себя взносы на случай ВНиМ. Иные физлица делают все платежи на ОСС.

ИП платят фиксированные взносы в зависимости от размера дохода.

Когда и куда платить страховые взносы ИП и организациям

Организации перечисляют платежи на ОСС ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором они были начислены. Для ИП установлены другие сроки:

  • ОПС, если доход менее 300 000 руб., — до 31 декабря текущего года;
  • ОПС, если доход выше 300 000 руб., — до 1 июля следующего года;
  • ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.

Пропускать установленный законом срок уплаты не стоит, поскольку за это могут быть начислены пени. Администрированием взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ занимается Налоговая служба. Соответственно, и деньги нужно перечислять в это ведомство. Страхование на случай несчастных случаев осталось в ведении ФСС.

ИП: оплата страховых взносов в 2019 году

ИП оплата страховых взносов в 2019 году

Похожие публикации

В 2019 году администрированием обязательных страховых взносов занимается Федеральная налоговая служба. Исключение — взносы на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, их по-прежнему курирует Фонд социального страхования (ФСС). О том, как платят страховые взносы предприниматели в 2019 г., расскажем далее.

Какие взносы и налоги платит ИП

Итак, предприниматель прошел процедуру регистрации. Какие взносы платит ИП?

Виды страховых взносов, порядок их расчета и уплаты устанавливает гл.34 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель работает один, он обязан уплачивать за себя фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК РФ). ИП с работниками, помимо взносов за себя, платит страховые взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование (в том числе на «травматизм») за всех своих сотрудников.

Что касается количества и размера налогов, подлежащих обязательной уплате, это зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Наибольшая налоговая нагрузка ложится на предпринимателей на ОСНО, а спецрежимы (патент, УСН 6% или 15%, ЕНВД) позволяют ее снизить и не платить ряд налогов. Если предприниматель использует в своей деятельности недвижимость, автомобиль или земельный участок, он обязан также платить имущественный, транспортный и земельный налоги.

Как рассчитать взносы за ИП

Расчет взносов ИП различается взависимости от того, уплачивает ли он их за себя или за работников.

Как рассчитать сумму страховых взносов для ИП за себя

В 2019 году страховые взносы представляют собой твердые суммы и зависят от дохода, который получил ИП за год (ст. 430 НК РФ):

  • Страховой взнос на медицинское страхование в 2019 году равен фиксированному размеру 5 840 рублей.
  • Пенсионный страховой взнос в 2019 году составляет 26 545 рублей. Дополнительный взнос 1% перечисляется в случае, если доход ИП с начала года превысит 300 000 рублей. Рассчитать страховые взносы ИП, подлежащие уплате сверх установленной величины, можно умножив величину дохода с начала года, уменьшенную на 300 000 рублей, на 1%.

Расчет страховых взносов ИП, имеющего наемных работников

Страховые взносы исчисляются с дохода работников ИП за минусом необлагаемых сумм, перечисленных в ст. 422 НК РФ. Размер страховых взносов для ИП, уплачивающего их за работников, в общем случае определяется следующими ставками (ст. 426 НК РФ):

  • Пенсионное страхование – 22%. С суммы облагаемых выплат сотруднику, превышающей 1 021 000 рублей – 10%.
  • Взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%. Предельная база по взносам на ОМС не установлена.
  • Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%. Если выплаты работнику превысили 815 тысяч рублей, данный взнос не уплачивается.
  • Взносы на «травматизм» уплачиваются по тарифам, присвоенным в зависимости от класса профриска (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

При наличии оснований могут применяться пониженные и дополнительные тарифы страховых взносов (ст. ст. 427, 428 НК РФ).

Когда платить пенсионные взносы ИП

Страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца.

Это интересно:  Кого нельзя уволить при сокращении штата работников по ТК РФ? Составление списка очередности

Как оплатить пенсионные взносы ИП

Произвести оплату фиксированных вносов в ИФНС можно как сразу одной суммой, так и частями в течение года. Уплата страховых взносов ИП осуществляется любым из способов:

  • Через расчетный счет,
  • Через личный счет (банковскую карту),
  • Через оператора-кассира в офисе банка.

Как заплатить пенсионные взносы для ИП быстро и правильно? Чтобы корректно оплатить страховой взнос, нужно иметь платежный документ: платежное поручение для оплаты с расчетного счета или банковскую квитанцию для оплаты наличными в банке. Для этого можно обратиться в территориальное отделение ФНС либо распечатать квитанцию самостоятельно на интернет-портале.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через интернет на сайте ФНС

На официальном портале Налоговой службы РФ предприниматель может оплатить налоги и взносы с помощью сервиса «Заплати налоги». Он позволяет сформировать платежную квитанцию и произвести ее оплату онлайн через любой банк из партнеров, сотрудничающих с ФНС.

Как оплатить пенсионные взносы ИП через Сбербанк Онлайн

Быстро и удобно оплатить взносы посредством интернет-технологий можно с применением системы Сбербанк Онлайн. Далее рассмотрим, как оплатить страховые взносы ИП в Сбербанк Онлайн с личной банковской карты предпринимателя.

Выполните вход, введя логин и пароль, полученные при регистрации в системе. Затем выберите вкладку «Переводы и платежи» и нажмите окно «Федеральная налоговая служба». Перейдите в строку «Поиск и оплата налогов ФНС» и выберите оплату по индексу документа, который указан в квитанции. Наберите номер индекса и выберите карту, с которой будут списаны средства. Нажмите «Продолжить» и проверьте сумму на экране с суммой в квитанции. Если все данные совпадают, произведите платеж и подтвердите его смс-паролем. Чек оплаты можно сохранить и распечатать.

Освобождение от уплаты страховых взносов ИП

НК РФ предусматривает освобождение ИП от уплаты страховых взносов, если ведение бизнеса было прекращено по перечисленным ниже причинам (ст. 430 п.7 НК РФ):

  • Срочная военная служба.
  • Отпуск по уходу за детьми до 1,5 лет, не более 6 лет в общей сложности.
  • Период ухода за ребенком инвалидом, за престарелыми лицами старше 80 лет.
  • Проживание вместе с супругом, служащим в Вооруженных силах РФ по контракту в местности, где нет возможности трудиться – до 5 лет.
  • Проживание за пределами России с мужем (женой), работающим в консульстве или представительстве РФ – до 5 лет.

Перечисленные периоды, когда коммерческая деятельность не велась, необходимо подтверждать документами.

Однако, если ИП при этом ведет коммерческую деятельность, то он обязан уплачивать страховые взносы.

Фиксированные платежи ИП 2017

О фиксированном платеже ИП в 2019 году читайте в отдельном материале.

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны уплачивать страховые взносы (ст. 419 НК РФ). Делать это нужно не только с выплат своим работникам в соответствии с установленными тарифами страховых взносов, но и за себя, в фиксированном размере. В каком размере уплачивает ИП фиксированный платеж в 2017 году, расскажем в нашей консультации.

Размер фиксированных платежей ИП в 2017 году

Напомним, что страховые взносы за себя на обязательное социальное страхование ИП не уплачивает.

Куда платить фиксированный платеж ИП в 2017 году

В связи с тем, что администрированием страховых взносов занимается ФНС, уплачивать фиксированные платежи ИП должен в свою ИФНС, где он стоит на учете. При этом речь идет не только о платежах за 2017 год, но и о задолженности по уплате страховых взносов, возникшей до 01.01.2017 (ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ ).

Какой код КБК нужно будет указать в платежных поручениях ИП на фиксированный платеж в 2017 году, покажем в таблице:

*Приказом Минфина от 28.02.2019 № 35н отменен отдельный КБК для уплаты 1%-ных взносов, введенный ранее Приказом Минфина от 27.12.2017 N 255н. Тем, кто уже успел перечислить 1%-ные на отдельный КБК, скорее всего, придется уточнить платеж.

Когда нужно уплатить фиксированный платеж

Сроки уплаты страховых взносов ИП за 2017 год такие (ст. 432, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

  • не позднее 09.01.2019 нужно уплатить страховые взносы на ОПС с годового дохода до 300 000 рублей включительно, а также страховые взносы на ОМС;
  • не позднее 02.07.2019 дополнительно нужно уплатить страховые взносы на ОПС тем ИП, чей доход за 2017 год превысит 300 000 рублей. К уплате подлежит: 1% * (Сумма дохода за 2017 — 300 000 руб.).

Статья написана по материалам сайтов: ppt.ru, spmag.ru, glavkniga.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий