Коды видов операций по ндс с 2019 года с комментариями

С 1 июля 2016 года применяются новые коды видов операций, указываемых в книге покупок, дополнительном листе к ней, книге продаж, доплисте к ней, а также коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ (далее – Приказ)). Данные коды используются и в 2019 году.

Коды по НДС-2019: когда какой код ставить

Всего Приказом предусмотрено 24 кода. Разобраться с тем, какой код указывать при отражении той или иной операции, поможет наша таблица:

Вид операции Код
— отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, облагаемые по ставке 0%, посреднические операции, предусматривающие реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, обозначаемых кодами: 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
— составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
01
Оплата/частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), кроме операций, обозначаемых кодом 06 и кодом 28 02
Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме операций по реализации конфискованного имущества/имущества, реализуемого по решению суда, а также операций по реализации товаров/передаче имущественных прав/выполнении работ/оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков) 06
Безвозмездная отгрузка/передача товаров имущественных прав. Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10
— выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости;
— приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами;
— передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции
13
— цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц;
— передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места
14
Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15
Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных покупателями, не являющимися плательщиками НДС, и плательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая отказ от товаров (работ, услуг) при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты, за исключением операций, обозначаемых кодом 17 16
— получение продавцом товаров, возвращенных физлицами;
— отказ физлицами от товаров при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты
17
Составление/получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав 18
Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, с территории государств ЕАЭС 19
Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления/переработки для внутреннего потребления/временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20
— операции по восстановлению сумм НДС, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением подп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ;
— операции, облагаемые по ставке 0%
21
— операции по возврату предоплаты в случае изменения условий договора/расторжения договора;
— операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ
22
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, несения командировочных/представительских расходов 23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, когда документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС отсутствуют или не представлены в ИФНС в установленный срок 24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ 25
— составление продавцом счетов-фактур/первичных документов/иных документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям за календарный месяц/квартал при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;
— регистрация вышеназванных документов в книге покупок в случае перечисления предоплаты, а также в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
26
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации/приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:
— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;
— на основе договоров транспортной экспедиции;
— при выполнении функций застройщика
Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком
27
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:
— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;
— на основе договоров транспортной экспедиции;
— при выполнении функций застройщика
Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком
28
Корректировка суммы реализации при сделках между взаимозависимыми лицами 29
Операции с товарами, растаможенными в особой экономической зоне в Калининградской области (отгрузка товаров, уплата сумм НДС при таможенном декларировании, принятие НДС к вычету) 30
31
32

Коды по НДС: примеры отражения

Налоговая служба выпустила письмо, в котором привела примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок/книге продаж с указанием НДС-кодов (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657). С данными примерами можно ознакомиться на сайте ФНС.

Новые коды ошибок в декларации по НДС 2019

В новом году, с 25 января 2019 года, введены новые коды ошибок в декларацию по НДС: теперь их не 4 (как раньше), а 9. Соответствующая информация представлена в письме от 3 декабря 2019 г. N ЕД-4-15/23367@.

При обнаружении каких-либо несоответствий в декларации по НДС, налоговая требует предоставить пояснение по ним. В требовании указываются операции, по которым необходимо предоставить пояснение, с указанием кода ошибки. С 25.01.2019 в таких требованиях будут использоваться и новые коды ошибок:

  • код ошибки «1» указывается в случае, если запись об операции отсутствует в налоговой декларации контрагента, либо контрагент не представил налоговую декларацию по НДС за аналогичный отчетный период, либо контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями, либо допущенные ошибки не позволяют идентифицировать запись о счет-фактуре и, соответственно, сопоставить ее с контрагентом;
  • код ошибки «2» указывается в случае, если не соответствуют данные об операции между разделом 8 «Сведения из книги покупок» (приложением 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») и разделом 9 «Сведения из книги продаж» (приложением 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации налогоплательщика (например, при принятии к вычету суммы НДС по ранее исчисленным авансовым счетам-фактурам);
  • если указан код «3» — данные об операции между разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» налоговой декларации налогоплательщика не соответствуют (например, отражение посреднических операций);
  • код ошибки «4» означает, что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. При этом номер графы с возможно допущенной ошибкой указан в скобках;
  • код ошибки «5» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
  • код ошибки «6» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
  • код ошибки «7» означает, что в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
  • код ошибки «8» означает, что в разделах 8 — 12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года N ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;
  • код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Коды видов операций по ндс с 2019 года с комментариями

Актуально на: 19 февраля 2019 г. Код 01 – наиболее типичный для книги покупок.

Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч.

через посредника. Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры.

Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Код 19 указывается при ввозе товаров в РФ из стран ЕАЭС.

Код вида операции 20 в книге покупок показывается при ввозе товаров в РФ из любых стран, за исключением импорта из стран ЕАЭС. Код 21 применяется в отдельных случаях восстановления НДС (например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в не облагаемых НДС операциях). А потому используется не в книге покупок, а исключительно в книге продаж.

Новые коды по НДС (какие коды операций с июля надо указывать в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур

Приказ ФНС России от 14.02.2012 N ММВ-7-3/[email protected]; Письма ФНС России от 07.04.2015 N ГД-4-3/[email protected], от 22.01.2015 N Отмененные коды Операция, при которой этот код применяется до 01.07.2016 Какой новый код использовать Отгрузка посредниками товаров комитента или принципала (приобретение товаров для них) (если) посредник от своего имени отгружает в рамках одной отгрузки как свои товары, так и чужие (товары комитента или принципала) — код 15; (если) иные случаи — код 01 Получение/перечисление посреднических авансов Передача для собственных нужд товаров, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд Отражение штрафов и иных сумм, которые связаны с оплатой товаров и увеличивают их стоимость — имущества, учитываемого с «входным» НДС ; — сельхозпродукции, закупленной у населения ; — автомобилей, приобретенных у обычных граждан — цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц ; — передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилые дома/помещения, гаражи, машино-места Получение/передача авансов по операциям, отражаемым по коду 11 Регистрация налоговых накладных от продавца из Крыма или Севастополя Необходимость в этом коде отпала.

Бухгалтерские и юридические услуги

прав, перечисленных в пунктах 1 — 4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации Получение продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Регистрация

Код вида операций 2019

Введенные приказом ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] коды предназначены для шифрования операций в бухгалтерском учете.

Среди них есть универсальные, используемые, как для приходных, так и для расходных операций. Общее число кодов – 24. Но, их числовое значение (от 01 до 32) не соответствует порядковым номерам.

Каждый из них обозначает конкретную операцию – покупку или продажу, по которой начисляется НДС.

  • 21 — восстановление НДС и с 0-й ставкой. Корреспонденция с книгой покупок: 01, 02, 13 и 25.
  • 26 – продажа товаров и услуг по предоплате контрагентам-неплательщикам НДС и попавшим под освобождение от налога. Записи вносятся на основании данных из счетов-фактур, кассовой ленты и БСО.
  • 18 — корректировка стоимости услуг или отгрузки. Основанием может быть изменение отгруженного количества или обновление цен.
  • 01 – отгрузка на стандартных условиях и оформление возврата плательщиком НДС с предоставлением соответствующего счета-фактуры.
  • 16 – фиксация возврата по счету-фактуре неплательщиком НДС.
  • 17 — оформление возвратных операций от физлиц.

Подробно ознакомиться с кодами вида операции можно в наших статьях по ссылкам: в книге покупок и в книге продаж.

Коды видов операций по НДС

Раньше компании обычно записывали код 01.

С декларации по НДС за 3 квартал 2019 года надо сдавать отчетность с новыми кодами видов операций по НДС. Налоговики ужесточают требования к кодам.Поэтому стоит все проверить. Иначе из-за ошибок придется сдавать уточненку.

ФНС подробно расписала, где и какие коды видов операций по НДС ставить, в письме от 20.09.2016 № СД-4-3/17657. Но инспекторы рассказали «УНП», что все равно находят много ошибок. Если поставить неверные коды видов операций, декларации поставщика и покупателя не совпадут.

Дополнительные коды видов операций по НДС

Опубликовал: admin в НДС 14.04.2019 Комментарии к записи отключены 28 Просмотров ФНС России в письме от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/[email protected] приводит коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Наименование вида операции Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, оплаченных наличным расчетом Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145,пункте 3 статьи 170, статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

Коды по ндс в 2019 году с расшифровкой

В отдельных разделах НДС-декларации есть графы «Код операции».

Рассмотрим на примерах. Код 26 в книге продаж используется поставщиками, которые поставили товары или получили задатки от клиентов на УСН, не выставляющих счета-фактуры.

Код вида операции в книге продаж 2019

Что касается кода со значением 34, код вида операции 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается.

Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы: Выше были представлены некоторые коды операций в книге продаж 2019.

С полным перечнем используемых в книге продаж кодов видов операций по НДС можно ознакомиться в действующем приказе Федеральной налоговой службы. На протяжении нескольких лет налоговые инспекторы одобряют только электронную подачу деклараций по рассматриваемому налогу.

При этом книга покупок и книга продаж являются ее неотъемлемой частью и представлены в виде 8 и 9 разделов налогового отчета. В связи с этим, нарушения, допущенные в книге продаж при отражении значений, автоматически ставят под сомнение правильность оформления налоговой декларации по НДС.

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 января 2019 г

. № СД-4-3/[email protected] “О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ” При этом ФНС России обращает внимание, что выставление счетов-фактур указанными налоговыми агентами положениями главы 21 Кодекса не предусмотрено.

В аналогичном порядке производится выставление счетов-фактур комиссионерами (агентами), реализующими (приобретающими) сырые шкуры и лом по договору комиссии (агентскому договору, предусматривающему реализацию и (или) приобретение этих товаров от имени агента). 1) день отгрузки сырых шкур и лома; 2) день оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок сырых шкур и лома. На основании пунктов 3, 5, 8, 12 и 13 статьи 171 Кодекса суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Кодекса, подлежат вычетам.

При этом итоговую сумму налога, подлежащую уплате в бюджет налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 Кодекса, следует отражать по строке 060 раздела 2 налоговой декларации по НДС, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № 1. Счет-фактура на оплату (частичную оплату) на 1 л.; 2.

Счет-фактура на отгрузку на 1 л.; 3. Корректировочный счет-фактура на увеличение стоимости отгрузок на 1 л.; 4.

Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости отгрузок на 1 л.; 5.

Книга продаж налогоплательщика продавца на 1 л; 6. Книга покупок налогоплательщика продавца на 1 л; 7.

Новые коды операций по НДС

В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

  • перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
  • перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

С 1 июля 2016 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.

Вид операции

Код операции

Примечание для кодов, применяемых с 1 июля 2016 года

в настоящее время

с 1 июля 2016 года

Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, в том числе операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав

Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров (за исключением возврата от граждан и лиц, не являющихся плательщиками НДС)

Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени)

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора – в случае, если агент совершает действия от своего имени)

Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленные в ст. 161 Налогового кодекса РФ

Операции, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ

Операции, перечисленные в пп. 3 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ

Получение сумм, указанных в ст. 162 Налогового кодекса РФ

Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе

Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154 Налогового кодекса РФ

Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в п. 3, 4, 5.1 ст. 154, пп. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ

Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости, а также при регистрации сводных счетов-фактур, передаваемых инвесторам

Применяется также при передаче указанными лицами (приобретении) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции)

Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ

Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору)

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком НДС (за исключением возврата от граждан)

– возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т. ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС);

– отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей

Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем-гражданином, оплаченных наличным расчетом

Применяется независимо от формы оплаты, а также при отказе гражданина от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей

Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав

Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств – членов ЕАЭС

Ввоз товаров на территорию России и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории

Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 Налогового кодекса РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

Не применяется в случаях восстановления налога в связи:

– с передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;

– с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав

Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абз. 2 п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ, а также операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 Налогового кодекса РФ

Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности (БСО) в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 171 Налогового кодекса РФ

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абз. 2 п. 9 ст. 165, п. 10 ст. 171 Налогового кодекса РФ

Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов

Применяется также плательщиками-изготовителями, которые приобретают товары (работы, услуги) для производства продукции с длительным производственным циклом и определяют момент налоговой базы как день отгрузки таких товаров

Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном п. 3.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком

Приобретение товаров (работ, услуг) у продавцов, которые зарегистрированы на территории Республики Крым или г. Севастополя

Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ

Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 Налогового кодекса РФ

Принятие к вычету сумм НДС, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 Налогового кодекса РФ

Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:

  • 04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);
  • 05, 12 (вместо них применяется код 02);
  • 11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).

Добавлены новые коды:

  • 14 – для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;
  • 15 – для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
  • 29 – для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
  • 30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль. Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г. Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.

Статья написана по материалам сайтов: www.scoms.ru, credit-helper.ru, www.klerk.ru.

«

Это интересно:  Как узнать по задолженности по квартплате
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий